Publikacja Ceny transferowe. 221 wyjaśnień i interpretacji opisuje zagadnienia z zakresu cen transferowych obowiązujące do 31.12.2016 r. (ale nadal aktualne z uwagi na 5 letni okres przedawnienia), a także nowe regulacje wprowadzone w życie 1.01.2017 r.
Książka posłuży Ci jako: wsparcie w realizacji projektów z zakresu cen transferowych i doradztwa podatkowego dla grup kapitałowych i klientów, funkcjonalne źródło wiedzy dotyczące transakcji w środkugrupowych, pomoc w interpretacji przepisów podatkowych z zakresu cen transferowych popartej wieloletnią praktyką zawodową, wsparcie w samodzielnym sporządzaniu dokumentacji podatkowych, analiz porównawczych, pomoc w identyfikacji obowiązków sprawozdawczości podatkowej w zakresie cen transferowych w ramach prowadzonych badań audytorskich, wsparcie w zakresie projektowania polityki cen transferowych.
wynajdziesz w niej przede wszystkim występujące warianty transakcji i zdarzeń zachodzących w grupach kapitałowych ze szczególnym uwzględnieniem transakcji niepowtarzalnych: cash pooling, produkcja kontraktowa, restrukturyzacja działalności, gwarancje/poręczenia, opłaty licencyjne.
Autorzy zwrócili szczególną uwagę na następujące kwestie problematyczne wynikające z regulacji obowiązujących od 1.01.2017 r.: grupowanie transakcji, definicja transakcji i zdarzeń jednego typu, ustalanie przychodów za rok poprzedzający rok podatkowy, opis zgodności warunków transakcji.
W pracy odnajdziesz omówienie m.in. Takich zagadnień jak: powiązania kapitałowe bezpośrednie i pośrednie, powiązania osobowe organizacyjne i rodzinne, powiązania posiadajątkowe, powiązania wynikające ze stosunku pracy, powiązania z jednostkami samorządu terytorialnego, transakcje materialne, usługowe, finansowe, sumowanie transakcji, limity przychodów/kosztów, metoda porównywalnej ceny niekontrolowanej, metoda ceny odprzedaży, rozsądnej marży, podziału zysków, marży transakcyjnej netto, niepodatkowe metody szacowania cen, dokumentacje podatkowe do 31.12.2016 r., dokumentacje podatkowe od 1.01.2017 r., dokumentacja krajowa (local file), wykonywana strategia gospodarcza, analiza warunków ustalonych w grupie z warunkami podmiotów niezależnych, algorytm kalkulacji rozliczeń, wynagrodzenie za korzystanie lub udostępnianie wartości niematerialnych, znaczne czynniki wpływające na osiągane zyski, w tym skala prowadzonej działalności grupy, analiza porównywalności, transakcyjne warunki umowne, dobór mierników finansowych i niefinansowych, kryterium czystości kapitałowej, bazy informacji dla transakcji materialnych, usługowych, opłat licencyjnych, finansowych, korekty zysków, wypłaty na rzecz nierezydentów, przesłanki uznania transakcji za restrukturyzację działalności, oszacowanie opłaty rekompensacyjnej, sposoby działań szanowane za zmierzające do unikania opodatkowania, warianty korzyści podatkowych w rozumieniu klauzuli o unikaniu opodatkowania, obowiązki sprawozdawcze do 31.12.2016 r.
i od 1.01.2017 r., przestępstwa i wykroczenia skarbowe, odpowiedzialność podmiotów zbiorowych, kontrole na podstawie polskich przepisów. Dodatkowo w książce przedstawiona została metodologia sporządzania analizy informacji porównawczych, a także omówiono bazy danych użytkowane do analiz.
Odwołano się do licznych jednostkowych interpretacji podatkowych, a także orzecznictwa sądów administracyjnych. Zwrócono w dodatku uwagę na przede wszystkim występujące ryzyka podatkowe mogące wystąpić w trakcie kontroli podatkowych/celno-skarbowych.
W publikacji wynajdziesz również przykładową dokumentację podatkową krajową. W opracowaniu opisano obowiązki tzw. Sprawozdawczości podatkowej obejmującej m.in. Uproszczony formularz CIT-TP/PIT-TP. Przedmiotem rozważań są na dodatek zagadnienia z zakresu odpowiedzialności karnej skarbowej osób fizycznych i podmiotów zbiorowych, których dotyczą obowiązków raportowania z zakresu cen transferowych.
Autorzy odwołują się ponadto do wytycznych OECD w sprawie cen transferowych, a także licznych rekomendacji i raportów OECD. Omówili także kwestie dotyczące klauzuli podwójnego opodatkowania obejmujące korekty zobowiązań podatkowych w ramach procedury wzajemnego porozumiewania się (MAP).
Adresaci: Publikacja jest asygnowana dla doradców podatkowych, adwokatów, radców prawnych, sędziów oraz biegłych rewidentów i audytorów. Będzie cennym źródłem wiedzy dla pracowników administracji podatkowej/celno-skarbowej, ekonomistów i księgowych, menedżerów rozmaitych szczebli, przedsiębiorców.
Zainteresuje ponadto pracowników działów księgowych, finansowych, controllingu i przedstawicieli nauki i studenci studentów prawa, finansów i administracji.
