Tytuł Najem opodatkowanie przychodów z wynajmu 2014 Autor Wiesława Dyszy Język polski Wydawnictwo Forum Doradców Podatkowych ISBN 978-83-63913-35-9 Rok wydania 2014 Kraków ilość stron 192 Format epub, pdf Spis treści ROZDZIAŁ I OGÓLNE WIADOMOŚCI ZWIĄZANE Z NAJMEM NA PODSTAWIE KODEKSU CYWILNEGO
1. Najem rzeczy i nieruchomości
2. Czynsz
3. Sposoby rozwiązania umowy najmu
4. Zbycie rzeczy wynajmowanej poprzez wynajmującego w czasie trwania umowy najmu
5. Ulepszenia rzeczy najętej
6. Przedawnienie w najmie
7. Najem lokali mieszkalnych i użytkowych
8. Dzierżawa
9. Śmierć wynajmującego albo wydzierżawiającego
10. Podnajem, poddzierżawa
11. Umowa użyczenia
12. Miejsce zamieszkania za granicą, a wynajmowany lokal w Polsce
13. Kilka rad, jak uniknąć problemów zawierając umowę najmu
14. Najem okazjonalny
ROZDZIAŁ II NAJEM A ŹRÓDŁA PRZYCHODÓW – OBOWIĄZKI WOBEC ORGANÓW PODATKOWYCH
1. Najem – odrębne źródło przychodu czy działalność gospodarcza?
2. Obowiązki związane z najmem względem organów podatkowych
2.1. Obowiązki względem terenowych organów administracji państwowej
2.2. Obowiązki względem urzędu skarbowego
3. Najem a współwłasność małżeńska
ROZDZIAŁ III PRZYCHODY, KOSZTY, AMORTYZACJA – ZAGADNIENIA WSPÓLNE DLA NAJMU PRYWATNEGO I PROWADZONEGO W FORMIE DZIAŁALNOŚCI GOSPODARCZEJ
1. Przychody z najmu
2. Koszty najmu
2.1. Co można zaliczyć do kosztów najmu?
2.2. Wydatki, które nie mogą być kosztami uzyskania przychodów
2.3. Jak udokumentować koszty?
2.4. Kiedy poniesiony wydatek zaliczyć do kosztów?
3. Amortyzacja środków trwałych w najmie
3.1. Ustalenie wartości początkowej wynajmowanych środków trwałych
3.2. Ewidencja środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych
3.3. Metody amortyzacji
3.4. Amortyzacja czasowo niewynajmowanych środków trwałych
4. Koszty remontu a modernizacja
5. Koszty wykorzystywania samochodu przy prowadzeniu najmu
6. Koszty wyposażenia wynajmowanych lokali i budynków
7. Pozostałe koszty w najmie
8. Formy opodatkowania najmu nieruchomości
ROZDZIAŁ IV OPODATKOWANIE NAJMU JAKO ODRĘBNEGO ŹRÓDŁA PRZYCHODU
1. Znaczenie zakwalifikowania najmu do odrębnego źródła przychodu
2. Formy opodatkowania
3. Najem współwłasności małżeńskiej lub odrębnej własności
4. Omówienie opodatkowania najmu na zasadach ogólnych – skala podatkowa
4.1. Co zaliczamy do przychodów z najmu
4.2. Dokumenty, które są podstawą księgowania przychodów z najmu
4.3. Koszty w najmie
4.4. Amortyzacja jako koszt uzyskania przychodu z najmu
4.5. Roczne zeznanie podatkowe
4.6. Przykład ergonomiczny
5. Ryczałt – forma opodatkowania najmu prywatnego, czyli najmu z odrębnego źródła uzyskania przychodu
ROZDZIAŁ V NAJEM JAKO DZIAŁALNOŚĆ GOSPODARCZA
1. Definicja działalności gospodarczej
2. Formy opodatkowania najmu nieruchomości w ramach działalności gospodarczej
2.1. Opodatkowanie na zasadach ogólnych – skala podatkowa
2.2. Podatek liniowy w najmie
2.3. Opodatkowanie wynajmu pokoi gościnnych ryczałtem
2.4. Karta podatkowa
ROZDZIAŁ VI NAJEM A VAT
1. Kto jest podatnikiem VAT prowadząc najem
2. Czynności rejestracyjne i ewidencje VAT
3. Najem współwłasności małżeńskiej a VAT
3.1. Stawki VAT w najmie
3.2. Opodatkowanie odstępnego
4. Powstanie obowiązku podatkowego w najmie
5. Przepisy przejściowe
5.1. Odliczenie częściowe VAT
5.2. Obliczenie wskaźnika rozliczenia proporcjonalnego podatku naliczonego
6. Korekta podatku
7. Zwrot podatku VAT
8. Terminy zwrotu
9. Rachunki i faktury – dowody księgowe
9.1. Rachunki
9.2. Faktury
9.3. Faktury na zaliczki
9.4. Wystawianie rachunków i faktur przez współwłaścicieli
9.5. Fakturowanie elektroniczne
9.6. Zbiorcze faktury korygujące
10. Deklaracje VAT-7
11. Kasy fiskalne w najmie
12. Najem nieruchomości w kontekście międzynarodowym
12.1. Najem na rzecz podatników
12.2. Najem na rzecz osób fizycznych
ROZDZIAŁ VII POZOSTAŁE ZAGADNIENIA ZWIĄZANE Z NAJMEM
1. Najem a podatek od czynności cywilnoprawnych
2. Podatek rolny a dzierżawa gruntów rolnych i gospodarstw rolnych
3. Konsekwencje niewykazywania dochodów z najmu
4. Najem w umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania
5. Zatrudnianie pracowników w najmie
6. Wynajem budynku dla spółki jawnej poprzez jej wspólnika
7. Remont wynajmowanego budynku i ogrodzenia
ROZDZIAŁ VIII WAŻNIEJSZE ZMIANY PRAWA PODATKOWEGO
1. Ważniejsze zmiany prawa podatkowego dotyczące najmu od 1 stycznia 2009 r
1.1. Zmiana zasady księgowania kosztów wynagrodzeń i ZUS od wynagrodzeń
1.2. Zwrot VAT na rachunek bankowy podatnika
1.3. Wydłużony termin odliczenia VAT z faktur zakupowych
1.4. Można skorygować deklaracje VAT za miesiące, w których była kontrola podatkowa
1.4.1. Odsetki za zwłokę zostały obniżone do 75% ich wysokości, jeżeli podatnik sam skoryguje deklarację
1.4.2. Wprowadzono zryczałtowany podatek dochodowy od tzw. Niepokaźnych zleceń
1.4.3. Zmiana skali podatkowej na 2009 rok
1.4.4. Zmiana opodatkowania sprzedaży nieruchomości nie związanej z działalnością gospodarczą
2. Najważniejsze zmiany prawa podatkowego na 2011 rok
2.1. Dopasowanie ustawy o VAT do PKWiU z 2008 r
2.2. Nowe stawki VAT
2.3. Stawka dla budownictwa mieszkaniowego
2.4. Samochody
2.5. Ograniczenia w odliczeniu podatku naliczonego
2.6. Amortyzacja jednorazowa
2.7. Podpis na zeznaniu podatkowym
2.8. Zwolnienie podmiotowe w VAT
3. Ważniejsze zmiany w podatkach mogące dotyczyć najmu w 2013 r
3.1. Ulga na złe długi poprawiona od 1 stycznia 2013 roku
4. Ważniejsze zmiany prawa podatkowego w 2014 r
ZAŁĄCZNIKI
UMOWA NAJMU LOKALU MIESZKALNEGO
UMOWA NAJMU LOKALU UŻYTKOWEGO
WEZWANIE DO ZAPŁATY
Zbiorcza karta amortyzacyjna – ewidencja
Karta amortyzacyjna – kamienica
Karta amortyzacyjna – budynek warsztatu
Karta amortyzacyjna – pusta do użycia
Zbiorcza karta amortyzacyjna – pusta do użycia
CEIDG-1
Zawiadomienie o założeniu księgi przychodów i rozchodów
Uproszczona ewidencja przychodów i kosztów za 07.2014 r.
Uproszczona ewidencja przychodów i kosztów za 08.2014 r
Uproszczona ewidencja przychodów i kosztów za 09.2014 r
Uproszczona ewidencja przychodów i kosztów za 10.2014 r.
Uproszczona ewidencja przychodów i kosztów za 11.2014 r
Uproszczona ewidencja przychodów i kosztów za 12.2014 r
Uproszczona ewidencja przychodów i kosztów – pusta do zastosowania
Księga przychodów i rozchodów za 07.2014 r.
Księga przychodów i rozchodów za 08.2014 r.
Księga przychodów i rozchodów za 09.2014 r.
Księga przychodów i rozchodów za 10.2014 r.
Księga przychodów i rozchodów za 11.2014 r.
Księga przychodów i rozchodów za 12.2014 r.
Zgłoszenie VAT-R(11)
Deklaracja VAT-7(11) za grudzień 2014 r.
Umowa o dzieło + rachunek
Umowa o pracę
PIT-2
1. Najem rzeczy i nieruchomości
2. Czynsz
3. Sposoby rozwiązania umowy najmu
4. Zbycie rzeczy wynajmowanej poprzez wynajmującego w czasie trwania umowy najmu
5. Ulepszenia rzeczy najętej
6. Przedawnienie w najmie
7. Najem lokali mieszkalnych i użytkowych
8. Dzierżawa
9. Śmierć wynajmującego albo wydzierżawiającego
10. Podnajem, poddzierżawa
11. Umowa użyczenia
12. Miejsce zamieszkania za granicą, a wynajmowany lokal w Polsce
13. Kilka rad, jak uniknąć problemów zawierając umowę najmu
14. Najem okazjonalny
ROZDZIAŁ II NAJEM A ŹRÓDŁA PRZYCHODÓW – OBOWIĄZKI WOBEC ORGANÓW PODATKOWYCH
1. Najem – odrębne źródło przychodu czy działalność gospodarcza?
2. Obowiązki związane z najmem względem organów podatkowych
2.1. Obowiązki względem terenowych organów administracji państwowej
2.2. Obowiązki względem urzędu skarbowego
3. Najem a współwłasność małżeńska
ROZDZIAŁ III PRZYCHODY, KOSZTY, AMORTYZACJA – ZAGADNIENIA WSPÓLNE DLA NAJMU PRYWATNEGO I PROWADZONEGO W FORMIE DZIAŁALNOŚCI GOSPODARCZEJ
1. Przychody z najmu
2. Koszty najmu
2.1. Co można zaliczyć do kosztów najmu?
2.2. Wydatki, które nie mogą być kosztami uzyskania przychodów
2.3. Jak udokumentować koszty?
2.4. Kiedy poniesiony wydatek zaliczyć do kosztów?
3. Amortyzacja środków trwałych w najmie
3.1. Ustalenie wartości początkowej wynajmowanych środków trwałych
3.2. Ewidencja środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych
3.3. Metody amortyzacji
3.4. Amortyzacja czasowo niewynajmowanych środków trwałych
4. Koszty remontu a modernizacja
5. Koszty wykorzystywania samochodu przy prowadzeniu najmu
6. Koszty wyposażenia wynajmowanych lokali i budynków
7. Pozostałe koszty w najmie
8. Formy opodatkowania najmu nieruchomości
ROZDZIAŁ IV OPODATKOWANIE NAJMU JAKO ODRĘBNEGO ŹRÓDŁA PRZYCHODU
1. Znaczenie zakwalifikowania najmu do odrębnego źródła przychodu
2. Formy opodatkowania
3. Najem współwłasności małżeńskiej lub odrębnej własności
4. Omówienie opodatkowania najmu na zasadach ogólnych – skala podatkowa
4.1. Co zaliczamy do przychodów z najmu
4.2. Dokumenty, które są podstawą księgowania przychodów z najmu
4.3. Koszty w najmie
4.4. Amortyzacja jako koszt uzyskania przychodu z najmu
4.5. Roczne zeznanie podatkowe
4.6. Przykład ergonomiczny
5. Ryczałt – forma opodatkowania najmu prywatnego, czyli najmu z odrębnego źródła uzyskania przychodu
ROZDZIAŁ V NAJEM JAKO DZIAŁALNOŚĆ GOSPODARCZA
1. Definicja działalności gospodarczej
2. Formy opodatkowania najmu nieruchomości w ramach działalności gospodarczej
2.1. Opodatkowanie na zasadach ogólnych – skala podatkowa
2.2. Podatek liniowy w najmie
2.3. Opodatkowanie wynajmu pokoi gościnnych ryczałtem
2.4. Karta podatkowa
ROZDZIAŁ VI NAJEM A VAT
1. Kto jest podatnikiem VAT prowadząc najem
2. Czynności rejestracyjne i ewidencje VAT
3. Najem współwłasności małżeńskiej a VAT
3.1. Stawki VAT w najmie
3.2. Opodatkowanie odstępnego
4. Powstanie obowiązku podatkowego w najmie
5. Przepisy przejściowe
5.1. Odliczenie częściowe VAT
5.2. Obliczenie wskaźnika rozliczenia proporcjonalnego podatku naliczonego
6. Korekta podatku
7. Zwrot podatku VAT
8. Terminy zwrotu
9. Rachunki i faktury – dowody księgowe
9.1. Rachunki
9.2. Faktury
9.3. Faktury na zaliczki
9.4. Wystawianie rachunków i faktur przez współwłaścicieli
9.5. Fakturowanie elektroniczne
9.6. Zbiorcze faktury korygujące
10. Deklaracje VAT-7
11. Kasy fiskalne w najmie
12. Najem nieruchomości w kontekście międzynarodowym
12.1. Najem na rzecz podatników
12.2. Najem na rzecz osób fizycznych
ROZDZIAŁ VII POZOSTAŁE ZAGADNIENIA ZWIĄZANE Z NAJMEM
1. Najem a podatek od czynności cywilnoprawnych
2. Podatek rolny a dzierżawa gruntów rolnych i gospodarstw rolnych
3. Konsekwencje niewykazywania dochodów z najmu
4. Najem w umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania
5. Zatrudnianie pracowników w najmie
6. Wynajem budynku dla spółki jawnej poprzez jej wspólnika
7. Remont wynajmowanego budynku i ogrodzenia
ROZDZIAŁ VIII WAŻNIEJSZE ZMIANY PRAWA PODATKOWEGO
1. Ważniejsze zmiany prawa podatkowego dotyczące najmu od 1 stycznia 2009 r
1.1. Zmiana zasady księgowania kosztów wynagrodzeń i ZUS od wynagrodzeń
1.2. Zwrot VAT na rachunek bankowy podatnika
1.3. Wydłużony termin odliczenia VAT z faktur zakupowych
1.4. Można skorygować deklaracje VAT za miesiące, w których była kontrola podatkowa
1.4.1. Odsetki za zwłokę zostały obniżone do 75% ich wysokości, jeżeli podatnik sam skoryguje deklarację
1.4.2. Wprowadzono zryczałtowany podatek dochodowy od tzw. Niepokaźnych zleceń
1.4.3. Zmiana skali podatkowej na 2009 rok
1.4.4. Zmiana opodatkowania sprzedaży nieruchomości nie związanej z działalnością gospodarczą
2. Najważniejsze zmiany prawa podatkowego na 2011 rok
2.1. Dopasowanie ustawy o VAT do PKWiU z 2008 r
2.2. Nowe stawki VAT
2.3. Stawka dla budownictwa mieszkaniowego
2.4. Samochody
2.5. Ograniczenia w odliczeniu podatku naliczonego
2.6. Amortyzacja jednorazowa
2.7. Podpis na zeznaniu podatkowym
2.8. Zwolnienie podmiotowe w VAT
3. Ważniejsze zmiany w podatkach mogące dotyczyć najmu w 2013 r
3.1. Ulga na złe długi poprawiona od 1 stycznia 2013 roku
4. Ważniejsze zmiany prawa podatkowego w 2014 r
ZAŁĄCZNIKI
UMOWA NAJMU LOKALU MIESZKALNEGO
UMOWA NAJMU LOKALU UŻYTKOWEGO
WEZWANIE DO ZAPŁATY
Zbiorcza karta amortyzacyjna – ewidencja
Karta amortyzacyjna – kamienica
Karta amortyzacyjna – budynek warsztatu
Karta amortyzacyjna – pusta do użycia
Zbiorcza karta amortyzacyjna – pusta do użycia
CEIDG-1
Zawiadomienie o założeniu księgi przychodów i rozchodów
Uproszczona ewidencja przychodów i kosztów za 07.2014 r.
Uproszczona ewidencja przychodów i kosztów za 08.2014 r
Uproszczona ewidencja przychodów i kosztów za 09.2014 r
Uproszczona ewidencja przychodów i kosztów za 10.2014 r.
Uproszczona ewidencja przychodów i kosztów za 11.2014 r
Uproszczona ewidencja przychodów i kosztów za 12.2014 r
Uproszczona ewidencja przychodów i kosztów – pusta do zastosowania
Księga przychodów i rozchodów za 07.2014 r.
Księga przychodów i rozchodów za 08.2014 r.
Księga przychodów i rozchodów za 09.2014 r.
Księga przychodów i rozchodów za 10.2014 r.
Księga przychodów i rozchodów za 11.2014 r.
Księga przychodów i rozchodów za 12.2014 r.
Zgłoszenie VAT-R(11)
Deklaracja VAT-7(11) za grudzień 2014 r.
Umowa o dzieło + rachunek
Umowa o pracę
PIT-2
