Tytuł Wynagrodzenia pracowników 2014 Autorzy Monika Beliczyńska, Alicja Bobak, Justyna Długosz, Barbara Dróżdż Język polski Wydawnictwo Forum Doradców Podatkowych ISBN 978-83-63913-30-4 Rok wydania 2014 Kraków ilość stron 352 Format pdf Spis treści ROZDZIAŁ I
ZATRUDNIANIE PRACOWNIKÓW
1. Dokumentowanie podjęcia pracy poprzez pracownika
2. Akta osobowe
3. Umowy o pracę
3.1. Umowa o pracę na czas określony
3.2. Umowa na czas realizowania określonej pracy
3.3. Umowa o pracę na zastępstwo
3.4. Umowa o pracę na czas nieokreślony
3.5. Uwagi końcowe
4. Projektowane zmiany do ustawy Kodeks pracy
5. Urlop wypoczynkowy
5.1. Urlop pracownika podejmującego pracę po raz pierwszy
5.2. Nabywanie prawa do kolejnych urlopów
5.3. Rozmiar urlopu wypoczynkowego
5.4. Zaliczanie okresów nauki do stażu urlopowego
5.5. Dłuższy termin na zastosowanie zaległego urlopu
5.5.1. Przedawnienie prawa do urlopu
5.5.2. Urlopy i normy czasu pracy osób niepełnosprawnych
5.6. Uprawnienie do ekwiwalentu za urlop
6. Urlop gratisowy
7. Podnoszenie kwalifikacji zawodowych poprzez pracownika
7.1. Umowa szkoleniowa
7.2. Świadczenia obowiązkowe
Zwolnienie z całości albo części dnia pracy
Urlop szkoleniowy
8. Zatrudnianie emerytów i rencistów
Zawieszenie prawa do emerytury
9. Zatrudnienie w formie telepracy
9.1. Umowa z własnym pracownikiem
9.2. Zatrudnienie w formie telepracy
10. Zmiany informacji identyfikacyjnych w dokumentach ubezpieczeniowych
11. Dokumenty zgłoszeniowe do ubezpieczeń
11.1. Zgłaszanie ubezpieczonych do ubezpieczenia społecznego
11.2. Wyrejestrowywanie ubezpieczonych z ubezpieczenia społecznego
11.3. Osoby fizyczne zaczynające realizowanie działalności gospodarczej
11.4. Obowiązki podmiotów podlegających wpisowi do Krajowego Rejestru Sądowego
ROZDZIAŁ II
PRZYCHODY I KOSZTY ZE STOSUNKU PRACY 54
1. Przychody ze stosunku pracy i stosunków pokrewnych 54
2. Koszty uzyskania przychodów ze stosunku pracy i stosunków pokrewnych 56
3. Zużycie przez płatników podatku dochodowego od wynagrodzeń 60
4. Zwolnienia przedmiotowe od podatku dochodowego od osób fizycznych 65
5. Obowiązek poboru oraz wpłaty zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych - deklaracje 80
6. Karty przychodów pracowników 84
7. Terminarz rozliczeń rocznych 86
8. Rozliczenie na PIT-8C 86
9. Opodatkowanie osób zagranicznych 87
10. Wypłata wynagrodzenia po śmierci pracownika 89
11. Ochrona wynagrodzenia za pracę 90
12. Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych 93
12.1. Obowiązek tworzenia Funduszu 93
12.2. Wysokość odpisu podstawowego 94
12.3. Zwiększenie środków Funduszu 96
12.4. Osoby uprawnione do korzystania z Funduszu 97
12.5. Przeznaczenie środków Funduszu 97
12.6. Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych a koszt uzyskania przychodu 97
13. Umowy prawa cywilnego 104
13.1. Umowa zlecenie 104
13.2. Umowa o dzieło 105
13.3. Kontrakt menedżerski 105
13.4. Rozliczenie umów 107
13.5. Umowa zlecenia i o dzieło a ubezpieczenia 110
Umowa zlecenie zawierana z uczniem albo studentem 111
Umowa zlecenie zawarta z emerytem lub rencistą 112
Umowa zlecenie i inny tytuł ubezpieczenia 112
Kontrakt menedżerski 114
Umowa o dzieło 114
Umowy cywilnoprawne zawierane z własnym pracodawcą 114
Podstawa rozmiaru składki 114
ROZDZIAŁ III
ZASADY PODLEGANIA UBEZPIECZENIOM SPOŁECZNYM
I UBEZPIECZENIOM ZDROWOTNYM W 2014 116
1. Ubezpieczenie społeczne i zdrowotne cudzoziemców 116
1.1. Ubezpieczenia społeczne 116
1.2. Ubezpieczenie zdrowotne 119
2. Ubezpieczenia społeczne 121
2.1. Pojęcie płatnika 121
2.2. Zasady podlegania ubezpieczeniom społecznym i ubezpieczeniu zdrowotnemu 122
2.3. Osoby przebywające na urlopie wychowawczym 125
2.4. Nowy tytuł do ubezpieczeń społecznych 126
2.5. Podleganie ubezpieczeniom społecznym osób przebywających na urlopie macierzyńskim 131
3. Abolicja składek dla przedsiębiorców - zmiana od 15 stycznia 2013 r. 132
4. Ulgi w spłacie lub umorzenie należności wobec ZUS 132
5. Ogólne zasady podlegania ubezpieczeniu zdrowotnemu 133
5.1. Zbieg ubezpieczeń w przypadku ubezpieczenia zdrowotnego 135
5.2. Zbieg ubezpieczeń a składka zdrowotna finansowana z budżetu państwa 136
5.3. Podstawa rozmiaru składki zdrowotnej 136
5.4. Wysokość i podstawa rozmiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne 137
6. Platforma usług elektronicznych PUE 138
6.1. Bezpieczny podpis elektroniczny 139
6.2. Zmiany w programie płatnik 139
7. Dokumenty zgłoszeniowe 140
7.1. Osoby fizyczne początkujące realizowanie działalności gospodarczej 144
7.2. Podmioty podlegające wpisowi do Krajowego Rejestru Sądowego 145
7.3. Dokumenty rozliczeniowe 148
7.4. Terminy przekazywania dokumentów rozliczeniowych 148
7.5. Ogólne zasady korygowania dokumentów rozliczeniowych 149
8. Zbieg tytułów do ubezpieczeń społecznych 149
9. Podstawa rozmiaru składek na ubezpieczenia społeczne i ubezpieczenie zdrowotne 155
9.1. Podstawa wymiaru składek dla pracowników, osób wykonujących pracę nakładczą i członków spółdzielni, a także pozostających w stosunku służby 155
9.2. Górna roczna podstawa rozmiaru składek na ubezpieczenia emerytalne, rentowe i FEP 156
9.3. Podstawa rozmiaru składek na ubezpieczenia chorobowe i wypadkowe 157
10. Fundusz Emerytur Pomostowych 168
11. Fundusz pracy 170
12. Fundusz gwarantowanych świadczeń pracowniczych 172
13. Stopy procentowe składek na ubezpieczenia społeczne i ubezpieczenie zdrowotne 174
14. Finansowanie składek 176
15. Rozliczenia składek w przykładach 178
15.1. Sporządzenie listy płac i miesięcznych raportów w przykładach 178
15.2. Składka na ubezpieczenie zdrowotne a podatek dochodowy 178
ROZDZIAŁ IV
OBOWIĄZKI I UPRAWNIENIA ZWIĄZANE Z PFRON 184
1. Finansowanie składek za osoby niepełnosprawne 184
2. Rodzaje pracodawców 187
3. Osoba niepełnosprawna prowadząca działalność gospodarczą 190
4. Rejestracja osób niepełnosprawnych prowadzących działalność gospodarczą 190
5. Wpłaty obowiązkowe na PFRON 191
ROZDZIAŁ V
ZATRUDNIANIE EMERYTÓW I RENCISTÓW 193
ROZDZIAŁ VI
KAPITAŁ POCZĄTKOWY - POŚREDNICTWO PŁATNIKA SKŁADEK 196
ROZDZIAŁ VII
WYPŁATY ZASIŁKÓW CHOROBOWYCH DLA PRACOWNIKA 199
1. Ogólna charakterystyka 199
Zasiłek chorobowy 199
Świadczenie rehabilitacyjne 199
Zasiłek wyrównawczy 199
Zasiłek opiekuńczy 200
Zasiłek macierzyński 200
Wypadek w drodze do pracy lub z pracy 200
2. Świadczenia z ubezpieczenia chorobowego 201
2.1. Zasiłek chorobowy 201
2.2. Zasiłek macierzyński 206
2.3. Urlop ojcowski 212
2.4. Zasiłek opiekuńczy - podczas urlopu macierzyńskiego 213
2.5. Zasiłek opiekuńczy 214
2.6. Świadczenie rehabilitacyjne 217
2.7. Zasiłek wyrównawczy 217
2.8. Druki ZLA 218
ROZDZIAŁ VIII
UBEZPIECZENIA SPOŁECZNE I ZDROWOTNE OSÓB PROWADZĄCYCH DZIAŁALNOŚĆ GOSPODARCZĄ 222
1. Osoba prowadząca działalność 222
2. Preferencyjne zasady opłacania składek 223
3. Zasiłek z ubezpieczenia chorobowego dla osób prowadzących działalność gospodarczą 224
ROZDZIAŁ IX
ZGŁOSZENIE W ZUS ZAWIESZENIA DZIAŁALNOŚCI GOSPODARCZEJ 230
ROZDZIAŁ X
ZŁOŻENIE W ZAKŁADZIE UBEZPIECZEŃ SPOŁECZNYCH WNIOSKU O WYDANIE INTERPRETACJI 233
ROZDZIAŁ XI
USTANIE STOSUNKU PRACY 236
1. Rozwiązanie umowy o pracę na mocy porozumienia stron 236
2. Rozwiązanie umowy o pracę za wypowiedzeniem 237
3. Rozwiązanie umowy o pracę bez wypowiedzenia 241
4. Uprawnienia pracownika w razie niezgodnego z prawem wypowiedzenia lub rozwiązania
umowy o pracę poprzez pracodawcę 244
5. Świadectwo pracy 247
5.1. Treść świadectwa pracy 247
5.2. Zmiany w przepisach dotyczących wydawania świadectw pracy przy kontynuowaniu zatrudnienia na podstawie kilku umów o pracę 249
5.3. Ogólna charakterystyka informacji zawartych w świadectwie pracy 250
ZAŁCZNIKI
ZATRUDNIANIE PRACOWNIKÓW
1. Dokumentowanie podjęcia pracy poprzez pracownika
2. Akta osobowe
3. Umowy o pracę
3.1. Umowa o pracę na czas określony
3.2. Umowa na czas realizowania określonej pracy
3.3. Umowa o pracę na zastępstwo
3.4. Umowa o pracę na czas nieokreślony
3.5. Uwagi końcowe
4. Projektowane zmiany do ustawy Kodeks pracy
5. Urlop wypoczynkowy
5.1. Urlop pracownika podejmującego pracę po raz pierwszy
5.2. Nabywanie prawa do kolejnych urlopów
5.3. Rozmiar urlopu wypoczynkowego
5.4. Zaliczanie okresów nauki do stażu urlopowego
5.5. Dłuższy termin na zastosowanie zaległego urlopu
5.5.1. Przedawnienie prawa do urlopu
5.5.2. Urlopy i normy czasu pracy osób niepełnosprawnych
5.6. Uprawnienie do ekwiwalentu za urlop
6. Urlop gratisowy
7. Podnoszenie kwalifikacji zawodowych poprzez pracownika
7.1. Umowa szkoleniowa
7.2. Świadczenia obowiązkowe
Zwolnienie z całości albo części dnia pracy
Urlop szkoleniowy
8. Zatrudnianie emerytów i rencistów
Zawieszenie prawa do emerytury
9. Zatrudnienie w formie telepracy
9.1. Umowa z własnym pracownikiem
9.2. Zatrudnienie w formie telepracy
10. Zmiany informacji identyfikacyjnych w dokumentach ubezpieczeniowych
11. Dokumenty zgłoszeniowe do ubezpieczeń
11.1. Zgłaszanie ubezpieczonych do ubezpieczenia społecznego
11.2. Wyrejestrowywanie ubezpieczonych z ubezpieczenia społecznego
11.3. Osoby fizyczne zaczynające realizowanie działalności gospodarczej
11.4. Obowiązki podmiotów podlegających wpisowi do Krajowego Rejestru Sądowego
ROZDZIAŁ II
PRZYCHODY I KOSZTY ZE STOSUNKU PRACY 54
1. Przychody ze stosunku pracy i stosunków pokrewnych 54
2. Koszty uzyskania przychodów ze stosunku pracy i stosunków pokrewnych 56
3. Zużycie przez płatników podatku dochodowego od wynagrodzeń 60
4. Zwolnienia przedmiotowe od podatku dochodowego od osób fizycznych 65
5. Obowiązek poboru oraz wpłaty zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych - deklaracje 80
6. Karty przychodów pracowników 84
7. Terminarz rozliczeń rocznych 86
8. Rozliczenie na PIT-8C 86
9. Opodatkowanie osób zagranicznych 87
10. Wypłata wynagrodzenia po śmierci pracownika 89
11. Ochrona wynagrodzenia za pracę 90
12. Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych 93
12.1. Obowiązek tworzenia Funduszu 93
12.2. Wysokość odpisu podstawowego 94
12.3. Zwiększenie środków Funduszu 96
12.4. Osoby uprawnione do korzystania z Funduszu 97
12.5. Przeznaczenie środków Funduszu 97
12.6. Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych a koszt uzyskania przychodu 97
13. Umowy prawa cywilnego 104
13.1. Umowa zlecenie 104
13.2. Umowa o dzieło 105
13.3. Kontrakt menedżerski 105
13.4. Rozliczenie umów 107
13.5. Umowa zlecenia i o dzieło a ubezpieczenia 110
Umowa zlecenie zawierana z uczniem albo studentem 111
Umowa zlecenie zawarta z emerytem lub rencistą 112
Umowa zlecenie i inny tytuł ubezpieczenia 112
Kontrakt menedżerski 114
Umowa o dzieło 114
Umowy cywilnoprawne zawierane z własnym pracodawcą 114
Podstawa rozmiaru składki 114
ROZDZIAŁ III
ZASADY PODLEGANIA UBEZPIECZENIOM SPOŁECZNYM
I UBEZPIECZENIOM ZDROWOTNYM W 2014 116
1. Ubezpieczenie społeczne i zdrowotne cudzoziemców 116
1.1. Ubezpieczenia społeczne 116
1.2. Ubezpieczenie zdrowotne 119
2. Ubezpieczenia społeczne 121
2.1. Pojęcie płatnika 121
2.2. Zasady podlegania ubezpieczeniom społecznym i ubezpieczeniu zdrowotnemu 122
2.3. Osoby przebywające na urlopie wychowawczym 125
2.4. Nowy tytuł do ubezpieczeń społecznych 126
2.5. Podleganie ubezpieczeniom społecznym osób przebywających na urlopie macierzyńskim 131
3. Abolicja składek dla przedsiębiorców - zmiana od 15 stycznia 2013 r. 132
4. Ulgi w spłacie lub umorzenie należności wobec ZUS 132
5. Ogólne zasady podlegania ubezpieczeniu zdrowotnemu 133
5.1. Zbieg ubezpieczeń w przypadku ubezpieczenia zdrowotnego 135
5.2. Zbieg ubezpieczeń a składka zdrowotna finansowana z budżetu państwa 136
5.3. Podstawa rozmiaru składki zdrowotnej 136
5.4. Wysokość i podstawa rozmiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne 137
6. Platforma usług elektronicznych PUE 138
6.1. Bezpieczny podpis elektroniczny 139
6.2. Zmiany w programie płatnik 139
7. Dokumenty zgłoszeniowe 140
7.1. Osoby fizyczne początkujące realizowanie działalności gospodarczej 144
7.2. Podmioty podlegające wpisowi do Krajowego Rejestru Sądowego 145
7.3. Dokumenty rozliczeniowe 148
7.4. Terminy przekazywania dokumentów rozliczeniowych 148
7.5. Ogólne zasady korygowania dokumentów rozliczeniowych 149
8. Zbieg tytułów do ubezpieczeń społecznych 149
9. Podstawa rozmiaru składek na ubezpieczenia społeczne i ubezpieczenie zdrowotne 155
9.1. Podstawa wymiaru składek dla pracowników, osób wykonujących pracę nakładczą i członków spółdzielni, a także pozostających w stosunku służby 155
9.2. Górna roczna podstawa rozmiaru składek na ubezpieczenia emerytalne, rentowe i FEP 156
9.3. Podstawa rozmiaru składek na ubezpieczenia chorobowe i wypadkowe 157
10. Fundusz Emerytur Pomostowych 168
11. Fundusz pracy 170
12. Fundusz gwarantowanych świadczeń pracowniczych 172
13. Stopy procentowe składek na ubezpieczenia społeczne i ubezpieczenie zdrowotne 174
14. Finansowanie składek 176
15. Rozliczenia składek w przykładach 178
15.1. Sporządzenie listy płac i miesięcznych raportów w przykładach 178
15.2. Składka na ubezpieczenie zdrowotne a podatek dochodowy 178
ROZDZIAŁ IV
OBOWIĄZKI I UPRAWNIENIA ZWIĄZANE Z PFRON 184
1. Finansowanie składek za osoby niepełnosprawne 184
2. Rodzaje pracodawców 187
3. Osoba niepełnosprawna prowadząca działalność gospodarczą 190
4. Rejestracja osób niepełnosprawnych prowadzących działalność gospodarczą 190
5. Wpłaty obowiązkowe na PFRON 191
ROZDZIAŁ V
ZATRUDNIANIE EMERYTÓW I RENCISTÓW 193
ROZDZIAŁ VI
KAPITAŁ POCZĄTKOWY - POŚREDNICTWO PŁATNIKA SKŁADEK 196
ROZDZIAŁ VII
WYPŁATY ZASIŁKÓW CHOROBOWYCH DLA PRACOWNIKA 199
1. Ogólna charakterystyka 199
Zasiłek chorobowy 199
Świadczenie rehabilitacyjne 199
Zasiłek wyrównawczy 199
Zasiłek opiekuńczy 200
Zasiłek macierzyński 200
Wypadek w drodze do pracy lub z pracy 200
2. Świadczenia z ubezpieczenia chorobowego 201
2.1. Zasiłek chorobowy 201
2.2. Zasiłek macierzyński 206
2.3. Urlop ojcowski 212
2.4. Zasiłek opiekuńczy - podczas urlopu macierzyńskiego 213
2.5. Zasiłek opiekuńczy 214
2.6. Świadczenie rehabilitacyjne 217
2.7. Zasiłek wyrównawczy 217
2.8. Druki ZLA 218
ROZDZIAŁ VIII
UBEZPIECZENIA SPOŁECZNE I ZDROWOTNE OSÓB PROWADZĄCYCH DZIAŁALNOŚĆ GOSPODARCZĄ 222
1. Osoba prowadząca działalność 222
2. Preferencyjne zasady opłacania składek 223
3. Zasiłek z ubezpieczenia chorobowego dla osób prowadzących działalność gospodarczą 224
ROZDZIAŁ IX
ZGŁOSZENIE W ZUS ZAWIESZENIA DZIAŁALNOŚCI GOSPODARCZEJ 230
ROZDZIAŁ X
ZŁOŻENIE W ZAKŁADZIE UBEZPIECZEŃ SPOŁECZNYCH WNIOSKU O WYDANIE INTERPRETACJI 233
ROZDZIAŁ XI
USTANIE STOSUNKU PRACY 236
1. Rozwiązanie umowy o pracę na mocy porozumienia stron 236
2. Rozwiązanie umowy o pracę za wypowiedzeniem 237
3. Rozwiązanie umowy o pracę bez wypowiedzenia 241
4. Uprawnienia pracownika w razie niezgodnego z prawem wypowiedzenia lub rozwiązania
umowy o pracę poprzez pracodawcę 244
5. Świadectwo pracy 247
5.1. Treść świadectwa pracy 247
5.2. Zmiany w przepisach dotyczących wydawania świadectw pracy przy kontynuowaniu zatrudnienia na podstawie kilku umów o pracę 249
5.3. Ogólna charakterystyka informacji zawartych w świadectwie pracy 250
ZAŁCZNIKI
