Tytuł Nieruchomości w prawie cywilnym, administracyjnym i podatkowym. Tom II Autorzy Stefan Babiarz, Adam Bieranowski, Ryszard Pęk, Tomasz Kolanowski, Maciej Jaśniewicz Język polski Wydawnictwo Wolters Kluwer Polska SA Tłumaczenie Ewa Stefańska ISBN 978-83-8107-611-1 linia ZAGADNIENIA PRAWNE Rok wydania 2017 ilość stron 1080 Format pdf Spis treści Wykaz skrótów | str. 27
Wprowadzenie | str. 33
Rozdział V. Nieruchomość w umowach obciążających | str. 35
1. Hipoteka | str. 35
1.1. Rozwój instytucji hipoteki i jej społeczno-gospodarcze przeznaczenie | str. 35
1.2. Istota hipoteki | str. 39
1.3. Powstanie hipoteki | str. 42
1.4. Przedmiot hipoteki | str. 52
1.5. Zabezpieczona wierzytelność | str. 61
1.5.1. Ogólna charakterystyka | str. 61
1.5.2. Wierzytelności przyszłe | str. 63
1.5.3. Wielość wierzytelności | str. 64
1.5.3.1. Różnorodność zabezpieczonych wierzytelności tego samego wierzyciela | str. 64
1.5.3.2. Hipoteka na imię administratora | str. 66
1.5.4. Podmiana wierzytelności | str. 73
1.5.5. Zmiana treści zabezpieczonej wierzytelności | str. 74
1.5.6. Zakres zabezpieczenia | str. 75
1.6. Wygaśnięcie hipoteki | str. 76
1.7. Odejście od zasady posuwania się hipotek | str. 78
1.7.1. Założenia ogólne | str. 78
1.7.2. Konstrukcje wstrzymujące awans hipotek | str. 80
1.7.3. Uprawnienie do rozporządzania opróżnionym miejscem hipotecznym | str. 82
1.7.3.1. Powstanie | str. 82
1.7.3.2. Treść oraz zakres uprawnienia i jego charakter prawny | str. 83
1.7.3.3. Wygaśnięcie | str. 86
2. Używanie | str. 88
2.1. Pojęcie używania | str. 88
2.2. Użytkowanie w systemie praw rzeczowych | str. 90
2.2.1. Koncepcja uznająca używanie za rodzaj służebności osobistej | str. 90
2.2.1.1. Perspektywa komparatystyczna | str. 90
2.2.1.2. Projekt prawa rzeczowego z 1937 r. | str. 92
2.2.2. Koncepcja używania jako samodzielnego rodzaju prawa | str. 93
2.3. Niezbywalność | str. 93
2.4. Przeniesienie wykonywania | str. 98
2.5. Niedziedziczność | str. 100
2.6. Poręczne znaczenie stosowania nieruchomości | str. 101
2.7. Powstanie stosowania | str. 101
2.7.1. Wprowadzenie | str. 101
2.7.2. Umowa o ustanowienie stosowania | str. 102
2.7.2.1. Strony umowy | str. 102
2.7.2.2. Wielość podmiotów | str. 102
2.7.2.3. Treść umowy | str. 104
2.7.2.4. Forma | str. 106
2.7.2.5. Charakter prawny umowy o ustanowienie użytkowania | str. 107
2.7.3. Inne zdarzenia prawne | str. 109
2.7.3.1. Problematyka zasiedzenia użytkowania | str. 109
2.7.3.2. Orzeczenie sądowe | str. 109
2.7.3.3. Decyzja administracyjna | str. 110
2.8. Cechy używania | str. 110
2.8.1. Uprawnienie do użytkowania | str. 110
2.8.2. Uprawnienie do pobierania pożytków | str. 110
2.8.3. Wyłączenie oznaczonych pożytków | str. 111
2.8.4. Ograniczenie wykonywania używania do części nieruchomości | str. 111
2.9. Obowiązki i uprawnienia względne | str. 113
2.10. Wygaśnięcie użytkowania | str. 120
2.10.1. Konsolidacja | str. 120
2.10.2. Zrzeczenie się prawa | str. 121
2.10.3. Śmierć uprawnionego | str. 123
2.10.4. Niewykonywanie | str. 123
2.10.5. Inne przyczyny | str. 124
3. Służebności gruntowe, osobiste i służebności przyszłe | str. 125
3.1. Służebności gruntowe | str. 125
3.1.1. Funkcja i charakterystyka ogólna służebności gruntowych | str. 125
3.1.2. Treść służebności gruntowych | str. 130
3.1.3. Wykonywanie służebności gruntowych | str. 131
3.1.4. Zmiana treści służebności gruntowych. Podział nieruchomości władnącej lub obciążonej | str. 135
3.1.5. Wygaśnięcie służebności gruntowych | str. 141
3.2. Służebności osobiste | str. 145
3.2.1. Ogólna charakterystyka i sposób powstania służebności osobistych | str. 145
3.2.2. Treść służebności osobistych i jej zmiana. Wygaśnięcie służebności osobistej | str. 147
3.2.3. Służebność mieszkania | str. 148
3.3. Ochrona służebności gruntowych i osobistych | str. 150
3.4. Służebność przesyłu | str. 150
3.4.1. Ogólna charakterystyka | str. 150
3.4.2. Treść służebności przesyłu | str. 156
3.4.3. Wygaśnięcie służebności przesyłu | str. 160
3.4.4. Adekwatne wykorzystywanie przepisów o służebnościach gruntowych | str. 161
Rozdział VI. Skutki podatkowe obciążenia nieruchomości | str. 165
1. Podatek od towarów i usług | str. 165
1.1. Wprowadzenie | str. 165
1.2. Podatek od towarów i usług a ustanowienie hipoteki | str. 166
1.2.1. Ustanowienie hipoteki a podatek od towarów i usług | str. 166
1.2.2. Odpłatność ustanowienia hipoteki jako warunek opodatkowania podatkiem od towarów i usług | str. 168
1.2.3. Świadczenie usług w zakresie udzielania kredytów hipotecznych a opodatkowanie podatkiem od towarów i usług | str. 171
1.2.4. Zwolnienie z opodatkowania usług w zakresie udzielania poręczeń, gwarancji i wszystkich innych zabezpieczeń transakcji finansowych i usług pośrednictwa w świadczeniu tych usług (art. 43 ust. 1 pkt 39 u.p.t.u.) | str. 173
1.3. Podatek od towarów i usług a ustanowienie odpłatnego używania | str. 175
1.3.1. Opodatkowanie podatkiem od towarów i usług ustanowienia odpłatnego wykorzystywania | str. 175
1.3.2. Opodatkowanie podatkiem od towarów i usług ustanowienia timeshare | str. 177
1.3.3. Opodatkowanie podatkiem od towarów i usług ustanowienia odpłatnej służebności | str. 177
1.3.4. Opodatkowanie podatkiem od towarów i usług ustanowienia służebności drogi niezbędnej | str. 179
1.4. Podsumowanie | str. 180
2. Podatek od czynności cywilnoprawnych | str. 181
2.1. Wprowadzenie | str. 181
2.2. Podatek od czynności cywilnoprawnych a ustanowienie hipoteki | str. 181
2.2.1. Opodatkowanie ustanowienia hipoteki | str. 181
2.2.2. Opodatkowanie hipoteki łącznej | str. 183
2.2.3. Powstanie obowiązku podatkowego z tytułu ustanowienia hipoteki | str. 184
2.2.4. Podmiot podlegający obowiązkowi podatkowemu oraz obowiązkowi zapłaty podatku | str. 186
2.2.5. Podstawa opodatkowania i stawka podatku | str. 186
2.2.6. Wyłączenia z opodatkowania | str. 189
2.2.7. Zwolnienia z opodatkowania | str. 190
2.2.8. Notariusz jako płatnik podatku od ustanowienia hipoteki. Obowiązek samoobliczenia obciążający podatnika | str. 192
2.3. Podatek od czynności cywilnoprawnych a ustanowienie odpłatnego użytkowania | str. 194
2.3.1. Opodatkowanie ustanowienia odpłatnego użytkowania | str. 194
2.3.2. Powstanie obowiązku podatkowego z tytułu ustanowienia odpłatnego wykorzystywania | str. 195
2.3.3. Podmiot podlegający obowiązkowi podatkowemu oraz obowiązkowi zapłaty podatku | str. 196
2.3.4. Podstawa opodatkowania i stawka podatku | str. 197
2.3.5. Wyłączenia i zwolnienia z opodatkowania i zwrot podatku | str. 199
2.3.6. Notariusz jako płatnik podatku od ustanowienia odpłatnego wykorzystywania. Obowiązek samoobliczenia obciążający podatnika | str. 202
2.4. Podatek od czynności cywilnoprawnych a ustanowienie odpłatnej służebności | str. 203
2.4.1. Opodatkowanie ustanowienia odpłatnej służebności | str. 203
2.4.2. Powstanie obowiązku podatkowego z tytułu ustanowienia odpłatnej służebności | str. 203
2.4.3. Podmiot podlegający obowiązkowi podatkowemu, a także obowiązkowi zapłaty podatku | str. 204
2.4.4. Podstawa opodatkowania i stawka podatku | str. 205
2.4.5. Wyłączenia i zwolnienia z opodatkowania i zwrot podatku | str. 205
2.4.6. Notariusz jako płatnik podatku od ustanowienia odpłatnej służebności. Obowiązek samoobliczenia obciążający podatnika | str. 205
2.4.7. Opodatkowanie odpłatnego ustanowienia służebności przesyłu | str. 206
3. Podatek dochodowy od osób fizycznych i podatek dochodowy od osób prawnych | str. 207
3.1. Uwagi wprowadzające | str. 207
3.1.1. Wartość nieruchomości obciążonej hipoteką | str. 207
3.1.2. Zbycie nieruchomości obciążonej hipoteką a podatki dochodowe | str. 211
3.1.3. Zbycie nieruchomości obciążonej hipoteką a podatek dochodowy od osób fizycznych (źródło - sprzedaż nieruchomości) | str. 213
3.2. Służebność a podatki dochodowe | str. 215
3.2.1. Uwagi wstępne | str. 215
3.2.2. Służebność osobista a podatek dochodowy | str. 215
3.2.3. Przychód ze zrzeczenia się służebności | str. 218
3.2.4. Służebność gruntowa | str. 219
3.2.5. Służebność przesyłu | str. 222
3.2.6. Nabycie służebności | str. 223
3.3. Wykorzystywanie | str. 224
4. Podatek od spadków i darowizn a hipoteka, wykorzystywanie i służebność | str. 227
5. Skutki podatkowe obciążenia nieruchomości w podatkach lokalnych | str. 236
6. Amortyzacja podatkowa | str. 237
6.1. Uwagi ogólne | str. 237
6.2. Wartość początkowa nieruchomości obciążonej hipoteką, stosowaniem lub służebnością | str. 238
6.3. Ustanowienie służebności gruntowej a amortyzacja | str. 242
6.4. Ustanowienie służebności przesyłu a amortyzacja | str. 243
Rozdział VII. Umowy o korzystanie z nieruchomości | str. 248
1. Najem | str. 248
1.1. Najem według kodeksu cywilnego | str. 248
1.1.1. Obowiązki wynajmującego i najemcy | str. 254
1.1.2. Obowiązki wynajmujących i najemców lokali | str. 266
1.2. Najem według ustawy o ochronie praw lokatorów | str. 272
1.2.1. Ochrona najemców według ustawy o ochronie praw lokatorów | str. 274
1.2.1.1. Ochrona trwałości stosunku najmu | str. 276
1.2.1.2. Ochrona przed nieuzasadnionym unosiniem czynszu | str. 280
1.2.1.3. Ochrona najemcy przed eksmisją | str. 286
1.2.2. Obowiązki wynajmujących i najemców według ustawy o ochronie praw lokatorów | str. 288
1.3. Najem lokali z zasobu mieszkaniowego gminy | str. 293
1.3.1. Najem lokali na zasadach ogólnych | str. 293
1.3.2. Najem lokali socjalnych | str. 295
1.3.3. Najem pomieszczeń tymczasowych | str. 298
1.4. Najem okazjonalny | str. 299
2. Dzierżawa | str. 305
2.1. Przedmiot i treść umowy dzierżawy | str. 305
2.2. Obowiązki wydzierżawiającego i dzierżawcy | str. 310
2.3. Żądanie dzierżawcy obniżenia czynszu | str. 318
2.4. Czas trwania dzierżawy | str. 319
2.5. Ustawowe prawo pierwokupu nieruchomości rolnych | str. 324
2.6. Bezczynszowe korzystanie z gruntu rolnego | str. 325
2.7. Dzierżawa nieruchomości wchodzących w skład zasobów publicznych | str. 326
3. Użyczenie | str. 327
3.1. Przedmiot i treść umowy użyczenia | str. 327
3.2. Obowiązki użyczającego i biorącego | str. 329
3.3. Czas trwania użyczenia | str. 333
4. Umowa leasingu | str. 335
4.1. Uwagi ogólne | str. 335
4.2. Pojęcie i charakter umowy leasingu | str. 338
4.3. Przedmiot umowy | str. 341
4.4. Forma umowy leasingu finansowego | str. 345
4.5. Prawa i obowiązki stron umowy leasingu finansowego | str. 347
4.6. Inne umowy leasingu (umowy nienazwane) | str. 352
4.7. Leasing operacyjny i finansowy w prawie podatkowym | str. 354
Rozdział VIII. Skutki podatkowe umów o korzystanie z nieruchomości | str. 355
1. Wprowadzenie | str. 355
2. Podatek od towarów i usług | str. 355
2.1. Umowa najmu | str. 355
2.2. Umowa najmu jako świadczenie usług na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej | str. 355
2.3. Status podatnika VAT z tytułu umowy najmu | str. 357
2.3.1. Wynajmujący podatnikiem VAT | str. 357
2.3.2. Miejsce zarządcy sądowego i kuratora spadku jako podatników z tytułu umowy najmu | str. 359
2.3.3. Najem nieruchomości wchodzących w skład wspólności posiadajątkowej małżeńskiej | str. 361
2.3.4. Podstawa opodatkowania w najmie nieruchomości | str. 363
2.3.4.1. Czynsz najmu i inne wzajemne świadczenia stron umowy najmu | str. 363
2.3.4.2. Kaucja gwarancyjna | str. 368
2.3.5. Świadczenia dopełniające i problematyka usługi złożonej | str. 369
2.3.5.1. Orzecznictwo Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej | str. 369
2.3.5.2. Orzecznictwo sądów krajowych | str. 373
2.3.5.3. Poglądy piśmiennictwa i ocena prawna świadczenia kompleksowego przy najmie | str. 375
2.3.6. Warunki refakturowania świadczeń dodatkowych przy umowie najmu | str. 377
2.3.6.1. Wyraźne postanowienia umowy | str. 377
2.3.6.2. Podatki i należności publicznoprawne jako niepodlegające refakturowaniu | str. 377
2.3.6.3. Korzystanie ze świadczeń podmiotów trzecich (dostawców towarów i usługodawców) poprzez najemcę | str. 378
2.3.6.4. Dokonywanie odsprzedaży (refakturowania) świadczeń po cenie zakupu, bez doliczania jakiejkolwiek marży albo innego wynagrodzenia z tego tytułu | str. 378
2.3.6.5. Dokonywanie odsprzedaży (refakturowania) świadczeń według stawek podatku lub zwolnień stosowanych poprzez pierwotnego dostawcę lub usługodawcę | str. 378
2.3.7. Chwila powstania obowiązku podatkowego | str. 379
2.3.8. Faktura VAT przy najmie, obowiązki ewidencyjne i kasy rejestrujące, deklaracje | str. 381
2.3.8.1. Fakturowanie usługi najmu | str. 381
2.3.8.2. Obowiązki ewidencyjne przy świadczeniu usługi najmu i ewidencja uproszczona prowadzona poprzez podatników zwolnionych podmiotowo | str. 382
2.3.9. Pełna ewidencja podatników czynnych VAT | str. 384
2.3.10. Obowiązek ewidencjonowania sprzedaży usług najmu przy zaimplementowaniu kas rejestrujących | str. 385
2.3.10.1. Uwagi wstępne | str. 385
2.3.10.2. Obowiązek ewidencjonowania sprzedaży usług najmu lokali mieszkalnych przy zastosowaniu kas rejestrujących | str. 387
2.3.10.3. Zwolnienia z obowiązku ewidencjonowania usług najmu przy zaimplementowaniu kas rejestrujących | str. 388
2.3.11. Deklaracje | str. 389
2.3.12. Stawka podatku i zwolnienia, usługi zakwaterowania | str. 390
2.4. Umowa dzierżawy | str. 392
2.4.1. Podobieństwa pomiędzy świadczeniem usługi najmu i dzierżawy | str. 392
2.4.2. Dzierżawa gruntów asygnowanych na cele rolnicze | str. 393
2.5. Umowa użyczenia | str. 394
2.5.1. Nieodpłatny charakter użyczenia. Świadczenia uzupełniające | str. 394
2.5.2. Opodatkowanie nieodpłatnego świadczenia usług użyczenia nieruchomości | str. 395
2.5.3. Stawka podatku przy opodatkowaniu nieodpłatnego świadczenia usług użyczenia nieruchomości | str. 396
2.6. Umowa leasingu | str. 396
2.6.1. Leasing kapitałowy nieruchomości jako przesyłka towarów | str. 396
2.6.2. Leasing operacyjny nieruchomości jako świadczenie usług | str. 398
2.6.3. Refakturowanie usług dodatkowych przy umowie leasingu nieruchomości | str. 399
2.6.4. Stawka podatku i zwolnienia | str. 400
3. Podatek dochodowy od osób fizycznych | str. 401
3.1. Umowa najmu | str. 401
3.1.1. Klasyfikowanie przychodów z tytułu umowy najmu do określonego źródła | str. 401
3.1.1.1. Najem jako odrębne źródło przychodów i jako przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej | str. 401
3.1.1.2. Trudności w poprawnym kwalifikowaniu źródła przychodów | str. 405
3.1.2. Zasady i formy opodatkowania dochodów i przychodów z najmu | str. 407
3.1.2.1. Możliwość wyboru formy opodatkowania | str. 407
3.1.2.2. Oświadczenie o wyborze formy opodatkowania | str. 408
3.1.2.3. Przychody z najmu uzyskiwane w ramach współwłasności ułamkowej | str. 409
3.1.2.4. Przychody z najmu uzyskiwane przez małżonków w ramach współwłasności łącznej | str. 413
3.1.2.5. Wybór małżonka dokonującego rozliczenia podatkowego przychodów z tytułu najmu i wybór formy opodatkowania | str. 414
3.1.2.6. Materialnoprawny charakter terminów co do wyboru formy opodatkowania poprzez małżonków | str. 416
3.1.2.7. Konsekwencje wyboru opodatkowania ryczałtowego przez małżonków | str. 418
3.1.2.8. Przychody uzyskiwane poprzez małżonków w ramach współwłasności łącznej z tytułu prowadzonej działalności gospodarczej i amortyzacja nieruchomości | str. 418
3.1.3. Warianty przychodów z najmu | str. 420
3.1.3.1. Czynsz | str. 420
3.1.3.2. Obowiązki ewidencyjne | str. 421
3.1.3.3. Kaucja i jej waloryzacja | str. 423
3.1.3.4. Rozliczanie mediów dostarczanych do lokalu przez osoby trzecie jako element przychodów | str. 424
3.1.3.5. Podatki i opłaty publicznoprawne obciążające nieruchomość a przychód | str. 426
3.1.3.6. Rozliczenie jako przychodu kosztów remontu i adaptacji dokonanej poprzez najemcę | str. 427
3.1.3.7. Niewiele znaczące nakłady ponoszone przez najemcę | str. 429
3.1.3.8. Wartość umorzonego czynszu jako przychód najemcy | str. 430
3.1.4. Podatkowe koszty uzyskania przychodu z najmu | str. 430
3.1.4.1. Powiązanie ze źródłem przychodu i warunki uznania wydatku za koszt podatkowy | str. 430
3.1.4.2. Koszty pośrednie i bezpośrednie | str. 431
3.1.4.3. Katalog typowych kosztów uzyskania przychodów z tytułu najmu | str. 432
3.1.4.4. Cesja wierzytelności z tytułu czynszu na osobę trzecią | str. 433
3.1.4.5. Zwolnienia od podatku dochodów z najmu | str. 434
3.1.4.6. Opodatkowanie przychodów z najmu kartą podatkową | str. 437
3.1.4.7. Opodatkowanie przychodów z tytułu bezumownego korzystania z nieruchomości | str. 438
3.1.4.8. Stawka podatku na zasadach ogólnych | str. 439
3.1.4.9. Opodatkowanie ryczałtem | str. 439
3.1.4.10. Stawka podatku przy opodatkowaniu najmu realizowanego w ramach działalności gospodarczej | str. 440
3.2. Umowa dzierżawy | str. 440
3.2.1. Klasyfikowanie przychodów z tytułu umowy dzierżawy do określonego źródła | str. 440
3.2.2. Określenie znaczenia "celu rolniczego" dzierżawy i związanego z nim zwolnienia | str. 441
3.2.3. Podobieństwa i różnice przychodów z najmu i dzierżawy | str. 441
3.2.4. Moment powstania przychodu | str. 441
3.2.5. Najem i dzierżawa jako jedno źródło przychodów | str. 442
3.2.6. Zapłacone poprzez dzierżawcę podatki jako przychód wydzierżawiającego | str. 443
3.2.7. Stawka podatku | str. 444
3.2.8. Kwalifikowanie przychodu do określonego źródła z tytułu ustanowienia ograniczonego prawa rzeczowego w postaci użytkowania nieruchomości | str. 444
3.3. Umowa użyczenia | str. 446
3.3.1. Umowa użyczenia jako źródło przychodów | str. 446
3.3.2. Ustalanie wartości przychodu z tytułu umowy użyczenia | str. 447
3.3.3. Ustalanie wartości przychodu z tytułu umowy użyczenia w przypadku częściowej odpłatności | str. 448
3.3.4. Dochód stanowiący podstawę opodatkowania i zwolnienie od podatku przychodu z tytułu umowy użyczenia | str. 449
3.3.5. Stawka podatku | str. 451
3.4. Umowa leasingu | str. 451
3.4.1. Umowa leasingu jako źródło przychodów z działalności gospodarczej | str. 451
3.4.2. Stawka podatku | str. 452
4. Podatek dochodowy od osób prawnych | str. 452
4.1. Przychody z tytułu umowy najmu i dzierżawy | str. 452
4.1.1. Otwarty katalog przychodów | str. 452
4.1.2. Niektóre aspekty przychodów wynikających z najmu i dzierżawy | str. 453
4.1.2.1. Czynsz jako przychód wynajmującego i wydzierżawiającego | str. 453
4.1.2.2. Czynsz a różnice kursowe | str. 453
4.1.2.3. Opłaty eksploatacyjne i podatki przekazywane na rzecz wynajmującego i wydzierżawiającego | str. 454
4.1.2.4. Wartość nakładów poczynionych przez najemcę jako przychód wynajmującego | str. 455
4.1.2.5. Data uzyskania przychodu | str. 456
4.1.2.6. Cesja wierzytelności z tytułu czynszu na osobę trzecią | str. 457
4.1.3. Przychody najemcy i dzierżawcy | str. 457
4.1.3.1. Wynagrodzenie za zawarcie umowy najmu | str. 457
4.1.3.2. "Odstępne" na rzecz najemcy | str. 458
4.1.3.3. Zwolnienie z zapłaty czynszu jako przychód najemcy i dzierżawcy a bonifikata i upust | str. 458
4.1.3.4. Przedawnienie zobowiązania z tytułu zapłaty czynszu jako przychód najemcy i dzierżawcy | str. 460
4.1.4. Przysporzenia niestanowiące przychodu | str. 460
4.1.4.1. Kaucja jako należność z tytułu umowy najmu niestanowiąca przychodu | str. 460
4.1.4.2. Umorzenie wierzytelności z tytułu najmu przez potrącenie | str. 461
4.1.4.3. Umorzenie wierzytelności z tytułu najmu poprzez odnowienie | str. 462
4.1.4.4. Przychody zarządcy sądowego nieruchomości będącego osobą prawną | str. 463
4.1.5. Koszty uzyskania przychodów z tytułu najmu i dzierżawy oraz koszty najemców i dzierżawców | str. 464
4.1.5.1. Katalog charakterystycznych kosztów uzyskania | str. 464
4.1.5.2. Koszty w sytuacji braku przychodu z nieruchomości | str. 465
4.1.5.3. Zasady rozliczania kosztów bezpośrednich i pośrednich w czasie | str. 465
4.1.5.4. Koszt wynajmującego z tytułu wypłaconego przez niego odszkodowania za wcześniejsze rozwiązanie umowy | str. 468
4.1.5.5. Odstępne i inne należności najemcy i dzierżawcy z tytułu rozwiązania umowy najmu i dzierżawy przed terminem jej zakończenia jako koszt uzyskania przychodów | str. 468
4.1.5.6. Koszty likwidacji poprzez najemcę i dzierżawcę środka trwałego w postaci nakładów w obcym środku trwałym | str. 470
4.1.5.7. Koszty najemcy z tytułu nakładów na remont i adaptację lokalu rozliczane w czynszu | str. 472
4.1.6. Stawka podatku | str. 473
4.2. Umowa użyczenia i przychody z tytułu nieodpłatnych lub częściowo odpłatnych świadczeń | str. 473
4.2.1. Przychody wynikające z umowy użyczenia | str. 473
4.2.2. Przychody częściowo nieodpłatne wynikające z umów najmu i dzierżawy | str. 475
4.2.3. Stawka podatku | str. 478
4.3. Umowa leasingu w ustawach o podatkach dochodowych | str. 478
4.3.1. Uwagi ogólne | str. 478
4.3.2. Podstawowe pojęcia leasingu podatkowego | str. 479
4.3.2.1. Umowa leasingu podatkowego | str. 479
4.3.2.2. Podstawowy okres umowy leasingu podatkowego | str. 480
4.3.2.3. Normatywny okres amortyzacji środków trwałych | str. 481
4.3.2.4. Rzeczywista wartość netto środków trwałych | str. 481
4.3.2.5. Hipotetyczna wartość netto środków trwałych i wartości prawnych | str. 482
4.3.2.6. Spłata wartości początkowej | str. 483
4.3.2.7. Leasing operacyjny | str. 484
4.3.2.8. Rozliczanie w czasie wstępnej opłaty leasingowej w leasingu operacyjnym | str. 485
4.3.2.9. Przeniesienie własności przedmiotu leasingu na korzystającego w leasingu operacyjnym | str. 487
4.3.2.10. Przeniesienie własności przedmiotu leasingu na osobę trzecią w leasingu operacyjnym | str. 488
4.3.2.11. Dalsze wykorzystywanie przez korzystającego w leasingu operacyjnym | str. 489
4.3.3. Podatki dochodowe a leasing finansowy | str. 490
4.3.3.1. Leasing finansowy | str. 490
4.3.3.2. Leasing finansowy na rzecz osoby fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej | str. 492
4.3.3.3. Sprzedaż korzystającemu i dalsze korzystanie z przedmiotu leasingu po upływie okresu umowy leasingu finansowego | str. 492
4.3.3.4. Przeniesienie własności przedmiotu leasingu na osobę trzecią po upływie okresu umowy leasingu finansowego | str. 494
4.3.3.5. Leasing nieruchomości w postaci gruntów i prawa wieczystego wykorzystywania gruntów | str. 495
4.3.3.6. Leasing zwrotny nieruchomości | str. 496
4.3.4. Stawka podatku przy umowach leasingu nieruchomości | str. 497
4.3.5. Następstwo prawne podczas obowiązywania umów leasingu | str. 497
5. Podatek od spadków i darowizn oraz podatek od czynności cywilnoprawnych a umowa dzierżawy, najmu, użyczenia i leasingu | str. 498
6. Amortyzacja podatkowa środków trwałych oddanych do użytkowania na podstawie umów o korzystanie z nieruchomości | str. 501
6.1. Uwagi ogólne | str. 501
6.2. Odpisy amortyzacyjne jako koszty uzyskania przychodów uzyskiwanych z tytułu wynajmowania lub wydzierżawiania budynków i lokali mieszkalnych | str. 503
6.3. Odpisy amortyzacyjne jako koszty uzyskania przychodów uzyskiwanych z tytułu przekazania do stosowania budowli, budynków lub lokali stanowiących odrębną własność na podstawie umów leasingu | str. 506
6.4. Amortyzacja środka trwałego oddanego do bezpłatnego wykorzystywania na podstawie umowy użyczenia | str. 508
Rozdział IX. Czynności prawne i orzeczenia z zakresu prawa spadkowego | str. 510
1. Zapis windykacyjny | str. 510
1.1. Budowa prawna | str. 510
1.2. Własność nieruchomości i użytkowanie wieczyste jako przedmioty zapisu windykacyjnego, a także obciążenie nieruchomości tytułem takiego legatu | str. 512
1.2.1. Nieruchomości a prawo zbywalne | str. 512
1.2.2. Oznaczenie nieruchomości | str. 512
1.2.3. Użytkowanie wieczyste | str. 513
1.2.4. Zapis windykacyjny udziału we współwłasności nieruchomości | str. 514
1.2.5. Zapis windykacyjny części fizycznej nieruchomości gruntowej | str. 514
1.2.6. Zapis windykacyjny własności nieruchomości rolnej | str. 515
1.2.7. Zapis windykacyjny przyszłej nieruchomości lokalowej | str. 517
1.2.8. Zapis windykacyjny a wspólność majątkowa małżeńska | str. 520
1.2.9. Ustanowienie służebności lub stosowania | str. 523
1.2.10. Problem wielości zapisów | str. 526
1.2.11. Zastrzeżenie kontynuacji służebności mieszkania | str. 527
1.3. Bezskuteczność zapisu windykacyjnego | str. 529
1.4. Forma | str. 530
1.5. Substytucyjny (pospolity) zapis windykacyjny | str. 531
2. Cywilnoprawna regulacja zapisu zwykłego i dalszego zapisu zwykłego | str. 532
2.1. Zapis zwykły i dalszy zapis zwykły | str. 532
2.1.1. Zapis zwykły | str. 532
2.1.1.1. Przedmiot zapisu. Zapisobierca | str. 532
2.1.1.2. Wykonanie (wymagalność) zapisu | str. 534
2.1.1.3. Odpowiednie stosowanie przepisów do zapisu zwykłego | str. 536
2.2. Dalszy zapis zwykły | str. 536
3. Sposoby ustalenia nabycia spadku lub przedmiotu zapisu windykacyjnego | str. 537
3.1. Rys komparatystyczny | str. 537
3.2. Model polski - alternatywność sposobów poświadczenia dziedziczenia | str. 545
3.3. Postanowienie sądu o stwierdzeniu nabycia spadku albo przedmiotu zapisu windykacyjnego | str. 546
3.3.1. Krąg wnioskodawców i uczestników | str. 546
3.3.2. Właściwość, tryb postępowania, a także kognicja sądu | str. 547
3.3.3. Treść postanowienia | str. 550
3.4. Akt poświadczenia dziedziczenia lub nabycia przedmiotu zapisu windykacyjnego | str. 552
3.4.1. Geneza instytucji notarialnego poświadczenia dziedziczenia | str. 552
3.4.2. Norma kompetencyjna | str. 553
3.4.3. Innowacyjnanie w sprawie wydania aktu poświadczenia dziedziczenia | str. 554
3.4.3.1. Tryb jednoczesny i sekwencyjny | str. 554
3.4.3.2. Status zainteresowanego | str. 556
3.4.3.3. Struktura protokołu dziedziczenia | str. 558
3.4.3.4. Wydanie i treść aktu poświadczenia dziedziczenia | str. 559
3.4.3.5. Rejestracja aktu poświadczenia dziedziczenia | str. 567
3.4.4. Stwierdzenie nabycia spadku oraz akt poświadczenia dziedziczenia jako środek ochrony prawa podmiotowego spadkobiercy i zapisobiercy windykacyjnego, a także bezpieczeństwa obrotu prawnego | str. 568
3.5. Europejskie poświadczanie spadkowe | str. 571
3.5.1. Motywy i koncepcja rozporządzenia spadkowego oraz jego wdrożenie do porządku prawnego krajowego | str. 571
3.5.2. Cel i charakter prawny EPS | str. 574
3.5.3. Progresywnanie w sprawie wydania EPS | str. 575
3.5.3.1. Wnioskodawcy | str. 575
3.5.3.2. Treść i forma wniosku | str. 577
3.5.3.3. Jurysdykcja | str. 579
3.5.3.4. Rozpatrzenie wniosku | str. 581
3.5.3.5. Treść EPS | str. 583
3.5.3.6. Skutki | str. 586
3.5.4. Wydanie i moc odpisu EPS | str. 595
3.5.5. Sprostowanie, zmiana lub uchylenie EPS | str. 596
4. Umowy dotyczące spadku | str. 598
4.1. Uwagi ogólne | str. 598
4.2. Umowa zrzeczenia się dziedziczenia | str. 599
4.2.1. Pojęcie i prawny charakter umowy zrzeczenia się dziedziczenia | str. 599
4.2.2. Forma i skutki umowy o zrzeczenie się dziedziczenia | str. 602
4.3. Umowa zbycia spadku | str. 605
4.3.1. Uwagi ogólne | str. 605
4.3.2. Strony, przedmiot i forma umowy | str. 607
4.3.3. Skutki umowy zbycia spadku | str. 608
Rozdział X. Skutki podatkowe umów (orzeczeń) dotyczących spadku | str. 611
1. Uwagi wprowadzające | str. 611
2. Skutki podatkowe umów (orzeczeń) dotyczących spadku w podatku od towarów i usług | str. 611
2.1. Wprowadzenie | str. 611
2.2. Umowa zrzeczenia się dziedziczenia, a także umowa zbycia spadku a podatek od towarów i usług | str. 614
2.3. Kurator spadku a podatek od towarów i usług | str. 616
3. W podatku dochodowym od osób fizycznych | str. 618
3.1. Przychody z tytułu nabycia spadku | str. 618
3.2. Przychód ze sprzedaży nieruchomości nabytych w drodze spadku | str. 619
3.3. Skutki w podatku dochodowym wynikające z zapisu zwykłego | str. 622
3.4. Przychody z tytułu umowy zbycia spadku | str. 625
3.5. Przychody ze zbycia spadku - zasady opodatkowania podatkiem dochodowym | str. 625
3.6. Sposób ustalenia dochodu z tytułu zbycia spadku | str. 627
3.7. Zrzeczenie się dziedziczenia | str. 629
3.8. Zapis windykacyjny | str. 629
3.9. Stwierdzenie nabycia spadku i notarialne poświadczenie dziedziczenia | str. 632
3.10. Europejskie poświadczenie spadkowe | str. 632
4. W podatku dochodowym od osób prawnych | str. 633
4.1. Przychód | str. 633
4.2. Zwolnienia podmiotowe | str. 633
4.3. Zbycie przedmiotu spadku | str. 634
5. Podatek od spadków i darowizn. Podatek od czynności cywilnoprawnych a czynności dotyczące spadku | str. 634
5.1. Podatek od spadków i darowizn | str. 634
5.2. Podatek od czynności cywilnoprawnych | str. 638
6. Czynności dotyczące spadku w podatku od nieruchomości, podatku rolnym i podatku leśnym | str. 639
6.1. Uwagi ogólne | str. 639
6.2. Zapis windykacyjny a obowiązek podatkowy w podatkach lokalnych | str. 639
6.3. Postanowienie o stwierdzeniu nabycia spadku, akt poświadczenia dziedziczenia i ich skutki w podatku od nieruchomości, podatku rolnym i leśnym | str. 642
6.4. Europejskie poświadczenie spadku a jego skutki w podatku od nieruchomości, podatku rolnym i leśnym | str. 642
6.5. Zrzeczenie się dziedziczenia a obowiązek podatkowy w podatku od nieruchomości, podatku rolnym i leśnym | str. 643
6.6. Umowa zbycia spadku a obowiązek podatkowy | str. 643
7. Amortyzacja podatkowa a umowy i orzeczenia spadkowe | str. 644
7.1. Uwagi ogólne | str. 644
7.2. Nabycie środka trwałego w drodze spadku jako warunek zaliczenia odpisów amortyzacyjnych do kosztów uzyskania przychodów | str. 645
7.3. Wartość początkowa środka trwałego nabytego w drodze spadku | str. 648
7.4. Ustalenie wartości początkowej w razie nabycia w drodze spadku przedsiębiorstwa albo jego zorganizowanej części | str. 649
7.5. Nabycie nieruchomości jako środka trwałego w drodze zapisu windykacyjnego | str. 651
Rozdział XI. Niektóre inne instytucje prawa cywilnego i administracyjnego dotyczące nieruchomości | str. 653
1. Gospodarstwo rolne i przedsiębiorstwo | str. 653
1.1. Gospodarstwo rolne | str. 653
1.2. Przedsiębiorstwo | str. 657
1.3. Odpowiedzialność nabywcy przedsiębiorstwa lub gospodarstwa | str. 662
2. Posiadanie nieruchomości | str. 664
2.1. Uwagi ogólne | str. 664
2.2. Pojęcie i prawny charakter posiadania | str. 665
2.3. Istota i przedmiot posiadania nieruchomości | str. 666
2.3.1. Posiadanie prawa używania wieczystego | str. 668
2.3.2. Służebność jako przedmiot posiadania | str. 671
2.4. Podział posiadania na samoistne i zależne | str. 673
2.4.1. Posiadanie samoistne | str. 673
2.4.2. Posiadanie zależne | str. 676
2.4.3. Dzierżenie | str. 678
2.4.4. Zmiana woli władania | str. 680
2.5. Posiadanie w prawidłowej i złej wierze | str. 681
2.6. Współposiadanie | str. 684
2.6.1. Istota współposiadania | str. 684
2.6.2. Zakres współposiadania i wzajemne relacje między współposiadaczami | str. 686
2.6.3. Szczególne przypadki współposiadania | str. 690
2.7. Posiadanie poprzez Skarb Państwa | str. 690
2.7.1. Posiadanie poprzez Skarb Państwa w zakresie dominium | str. 691
2.7.2. Władanie przez Skarb Państwa nieruchomościami nabytymi w ramach sprawowania władztwa publicznego i kontrowersje dotyczące okresu zawieszenia biegu terminu zawieszenia | str. 692
2.8. Domniemania związane z posiadaniem | str. 699
2.9. Posiadanie poprzez małżonków, pomiędzy którymi istnieje ustrój wspólności posiadajątkowej | str. 702
3. Umowa przedwstępna i zadatek | str. 703
3.1. Umowa przedwstępna | str. 703
3.1.1. Pojęcie umowy przedwstępnej | str. 703
3.1.2. Części umowy przedwstępnej | str. 710
3.1.3. Skutki zawarcia umowy przedwstępnej | str. 715
3.2. Pojęcie i funkcja zadatku | str. 723
4. Zasiedzenie | str. 727
4.1. Uwagi ogólne: przemilczenie, zawłaszczenie, zasiedzenie | str. 727
4.2. Przedmiot i przesłanki zasiedzenia rzeczy. Zasiedzenie nieruchomości | str. 728
4.3. Samoistne posiadanie rzeczy | str. 732
4.4. Upływ terminu | str. 735
4.5. Dobra wiara posiadacza | str. 743
4.6. Zasiedzenie służebności | str. 744
4.6.1. Zasada adekwatnego wykorzystywania przepisów o przeniesieniu własności | str. 744
4.6.2. Przesłanki nabycia służebności przez zasiedzenie | str. 745
4.6.2.1. Przesłanka posiadania służebności | str. 745
4.6.2.2. Przesłanka korzystnej wiary | str. 748
4.6.2.3. Upływ terminu | str. 748
4.6.2.4. Trwałe i widoczne urządzenie | str. 748
4.6.3. Nabycie przez zasiedzenie służebności przesyłu | str. 750
4.6.4. Skutki zasiedzenia rzeczy i służebności | str. 754
4.6.4.1. Uwagi ogólne | str. 754
4.6.4.2. Skutki nabycia służebności poprzez zasiedzenie | str. 754
4.6.5. Postępowanie o stwierdzenie zasiedzenia rzeczy i służebności | str. 755
5. Wkłady niepieniężne (aporty) do spółki kapitałowej | str. 758
5.1. Pojęcie wkładu i udziału | str. 758
5.2. Zdolność aportowa | str. 760
5.3. Warianty i postacie wkładów niepieniężnych | str. 762
5.4. Wycena i wnoszenie aportu | str. 764
5.5. Wnoszenie wkładów i ich wycena w spółce akcyjnej | str. 770
5.6. Wkłady niepieniężne w europejskim prawie spółek | str. 771
6. Wywłaszczenie nieruchomości | str. 773
6.1. Pojęcie wywłaszczenia | str. 773
6.2. Innowacyjnanie w sprawie wywłaszczenia | str. 775
6.3. Odszkodowanie | str. 777
6.4. Zwrot wywłaszczonej nieruchomości | str. 779
6.5. Wywłaszczenie na podstawie ustaw szczególnych | str. 784
7. Usługi związane z nieruchomościami | str. 789
7.1. Rzeczoznawcy | str. 789
7.1.1. Uwagi ogólne | str. 789
7.1.2. Rzeczoznawstwo jako działalność zawodowa | str. 790
7.1.3. Zakres działalności, tryb uzyskiwania uprawnień, a także zasady realizowania zawodu rzeczoznawcy | str. 793
7.1.4. Utrata uprawnień | str. 797
7.1.5. Czynności szacowania wartości nieruchomości dokonywane przez inne podmioty niż rzeczoznawcy posiadajątkowi | str. 801
7.2. Pośrednictwo w obrocie nieruchomościami | str. 802
7.2.1. Zawód pośrednika w obrocie nieruchomościami | str. 802
7.2.2. Umowa pośrednictwa | str. 803
7.2.3. Umowa pośrednictwa w obrocie nieruchomościami jako umowa konsumencka | str. 806
7.2.4. Umowa pośrednictwa w obrocie nieruchomościami, obowiązki pośrednika i prawa konsumenta | str. 816
7.3. Zarządzanie nieruchomościami | str. 821
7.3.1. Uwagi ogólne | str. 821
7.3.2. Umowa o zarządzanie nieruchomością | str. 823
8. Bezumowne korzystanie z nieruchomości | str. 826
8.1. Uwagi ogólne | str. 826
8.2. Bezumowne korzystanie z gruntów rolnych Skarbu Państwa | str. 829
8.3. Istota prawnego charakteru bezumownego korzystania z nieruchomości. Zakres regulacji | str. 830
8.4. Legitymacja czynna i bierna | str. 834
8.5. Warianty roszczeń właściciela i posiadaczy | str. 839
8.5.1. Roszczenia właściciela wobec posiadacza samoistnego w dobrej wierze | str. 839
8.5.2. Roszczenia właściciela wobec posiadacza samoistnego od chwili, gdy ten dowiedział się o wytoczeniu powództwa | str. 841
8.5.3. Roszczenia właściciela nieruchomości przeciwko samoistnemu posiadaczowi w złej wierze | str. 843
8.6. Charakterystyka roszczeń właściciela | str. 844
8.6.1. Wynagrodzenie za korzystanie z rzeczy | str. 844
8.6.2. Charakterystyka roszczenia o zwrot pożytków lub zapłatę ich równowartości | str. 846
8.6.3. Charakterystyka roszczenia właściciela o naprawienie szkody z powodu zużycia, pogorszenia albo utraty nieruchomości | str. 846
8.7. Charakterystyka roszczeń posiadacza o zwrot nakładów na nieruchomość | str. 847
8.8. Szczególne uprawnienia samoistnego posiadacza | str. 851
8.9. Przedawnienie roszczeń właściciela i posiadacza samoistnego | str. 852
8.10. Trafne wykorzystywanie przepisów do stosunków między właścicielem a posiadaczem zależnym | str. 856
8.11. Roszczenia wynikające z budowy na cudzym gruncie | str. 861
8.11.1. Uwagi ogólne | str. 861
8.11.2. Przesłanki roszczenia samoistnego posiadacza o wykup gruntu | str. 862
8.11.3. Przesłanka wzniesienia budynku albo innego urządzenia o wartości widocznie przekraczającej wartość zajętej na ten cel działki | str. 869
8.11.4. Realizacja i zakres roszczenia o wykup gruntu przez samoistnego posiadacza w dobrej wierze | str. 873
8.11.5. Roszczenie właściciela o wykup gruntu poprzez samoistnego posiadacza | str. 875
8.11.6. Odpowiednie wynagrodzenie | str. 876
Rozdział XII. Obowiązek podatkowy a inne instytucje prawa cywilnego i administracyjnego dotyczące nieruchomości | str. 877
1. Obowiązek podatkowy a gospodarstwo rolne i przedsiębiorstwo - wprowadzenie | str. 877
1.1. Uwagi wprowadzające | str. 877
1.2. Sprzedaż przedsiębiorstwa na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych | str. 878
1.3. Wniesienie przedsiębiorstwa aportem do spółki kapitałowej na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych | str. 881
1.4. Wniesienie przedsiębiorstwa aportem do spółki osobowej na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych | str. 882
1.5. Sprzedaż przedsiębiorstwa na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych | str. 885
1.6. Wniesienie przedsiębiorstwa aportem do spółki kapitałowej i spółki komandytowo-akcyjnej na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych | str. 886
1.7. Wniesienie przedsiębiorstwa aportem do spółki osobowej na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych | str. 887
1.8. Zbycie przedsiębiorstwa na gruncie ustawy o podatku od towarów i usług | str. 889
1.9. Obowiązek podatkowy w przypadku sprzedaży przedsiębiorstwa na gruncie ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych | str. 890
1.10. Obowiązek podatkowy w sytuacji wniesienia przedsiębiorstwa aportem do spółki na gruncie ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych | str. 893
1.11. Obowiązek podatkowy w sytuacji dziedziczenia i darowizny przedsiębiorstwa przez osobę fizyczną | str. 895
1.12. Obowiązek podatkowy w sytuacji dziedziczenia i darowizny przedsiębiorstwa na rzecz osoby prawnej | str. 897
1.13. Obowiązek podatkowy z tytułu sprzedaży gospodarstwa rolnego na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych | str. 898
1.14. Przesyłka gospodarstwa rolnego na gruncie ustawy o podatku od towarów i usług i wyłączenie spod opodatkowania | str. 901
1.15. Obowiązek podatkowy wynikający z czynności cywilnoprawnych dotyczących gospodarstwa rolnego na gruncie ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych | str. 903
1.16. Obowiązek podatkowy w przypadku darowizny lub dziedziczenia gospodarstwa rolnego na gruncie ustawy o podatku od spadków i darowizn | str. 906
2. Obowiązek podatkowy związany z posiadaniem nieruchomości | str. 909
2.1. Obowiązek podatkowy z tytułu posiadania samoistnego w podatku od nieruchomości | str. 910
2.2. Obowiązek podatkowy z tytułu posiadania zależnego i samoistnego nieruchomości stanowiących własność Skarbu Państwa albo jednostek samorządu terytorialnego | str. 911
2.3. Obowiązek składania danych i deklaracji przez posiadaczy | str. 913
2.4. Posiadanie jako źródło obowiązku podatkowego w podatku rolnym | str. 914
2.5. Obowiązek podatkowy w podatku leśnym związany z posiadaniem nieruchomości | str. 915
2.6. Obowiązek podatkowy związany z nabyciem prawa własności nieruchomości tytułem zasiedzenia | str. 918
3. Obowiązek podatkowy w sytuacji umowy przedwstępnej i zadatku | str. 921
3.1. Podatek dochodowy od osób fizycznych | str. 921
3.2. Podatek dochodowy od osób prawnych | str. 923
3.3. Podatek od towarów i usług | str. 924
4. Skutki podatkowe nabycia nieruchomości w drodze zasiedzenia | str. 927
4.1. Podatek od towarów i usług a nabycie nieruchomości przez zasiedzenie | str. 927
4.2. Podatek od czynności cywilnoprawnych a nabycie nieruchomości w drodze zasiedzenia | str. 931
4.3. Podatek dochodowy od osób fizycznych a nabycie nieruchomości w drodze zasiedzenia | str. 931
4.4. Podatek dochodowy od osób prawnych a nabycie nieruchomości w drodze zasiedzenia | str. 935
4.5. Podatek od spadków i darowizn a nabycie nieruchomości w drodze zasiedzenia | str. 936
4.6. Podatki lokalne a nabycie własności nieruchomości w drodze zasiedzenia | str. 942
4.6.1. Podatek od nieruchomości a nabycie własności nieruchomości w drodze zasiedzenia | str. 942
4.6.2. Podatek rolny a nabycie własności nieruchomości w drodze zasiedzenia | str. 944
4.6.3. Podatek leśny a nabycie własności nieruchomości w drodze zasiedzenia | str. 944
4.7. Nabycie w drodze zasiedzenia a amortyzacja podatkowa | str. 945
5. Obowiązek podatkowy a aport | str. 949
5.1. Podatek dochodowy od osób fizycznych | str. 949
5.1.1. Przychód z tytułu wniesienia aportu do spółek osobowych | str. 949
5.1.2. Przychód z tytułu odpłatnego zbycia składników posiadajątkowych | str. 950
5.1.3. Dochód z tytułu sprzedaży składnika posiadajątku trwałego związanego z działalnością gospodarczą | str. 952
5.1.4. Koszty uzyskania przychodów przy sprzedaży składników posiadajątkowych (nieruchomości) stanowiących część przedsiębiorstwa wniesionego aportem | str. 954
5.1.5. Przychód z tytułu wniesienia aportu do spółek kapitałowych | str. 954
5.1.6. Koszty uzyskania przychodów | str. 957
5.1.7. Przychód z tytułu odpłatnego zbycia udziałów (akcji) | str. 958
5.1.8. Koszty uzyskania przychodu z odpłatnego zbycia udziałów (akcji) | str. 958
5.1.9. Podatek z tytułu odpłatnego zbycia udziałów (akcji), a także z tytułu objęcia udziałów (akcji) w zamian za wkład niepieniężny | str. 960
5.1.10. Przepisy przejściowe 2016-2017 r. | str. 961
5.2. Podatek dochodowy od osób prawnych | str. 961
5.2.1. Przychód z tytułu wniesienia aportu do spółek osobowych | str. 961
5.2.2. Przychód z tytułu objęcia udziałów (akcji) w spółce w zamian za wkład niepieniężny | str. 962
5.2.3. Koszty uzyskania przychodu z tytułu objęcia udziałów (akcji) spółki w zamian za wkład niepieniężny | str. 964
5.2.4. Przychody z tytułu odpłatnego zbycia udziałów (akcji) w spółce albo wkładów w spółdzielni | str. 965
5.2.5. Koszty uzyskania przychodów uzyskanych z tytułu odpłatnego zbycia udziałów (akcji) objętych w zamian za wkład niepieniężny | str. 965
5.2.6. Przedsiębiorstwo i zorganizowana część przedsiębiorstwa | str. 966
5.2.7. Podatek z tytułu odpłatnego zbycia udziałów (akcji) oraz z tytułu objęcia udziałów (akcji) w zamian za wkład niepieniężny | str. 967
5.2.8. Przepisy przejściowe w zakresie opodatkowania objęcia udziałów (akcji) w spółce w zamian za wkład niepieniężny i ich zbycia | str. 967
5.3. Podatek od towarów i usług | str. 969
5.3.1. Uwagi ogólne | str. 969
5.3.2. Przedsiębiorstwo albo zorganizowana część przedsiębiorstwa jako aport | str. 971
5.3.3. Obowiązki dokumentacyjne | str. 972
5.3.4. Podstawa opodatkowania - wniesienie aportu do spółki kapitałowej i spółki komandytowo-akcyjnej | str. 972
5.3.5. Podstawa opodatkowania - wniesienie aportu do spółki osobowej | str. 974
5.3.6. Moment powstania obowiązku podatkowego, stawka podatku, korekty | str. 976
5.4. Podatek od czynności cywilnoprawnych | str. 977
5.4.1. Przedmiot opodatkowania | str. 977
5.4.2. Czynności niepodlegające podatkowi od czynności cywilnoprawnych | str. 978
5.4.3. Wniesienie aportu a ustawa o podatku od czynności cywilnoprawnych | str. 981
5.4.4. Podstawa opodatkowania umowy spółki (jej zmiany) kapitałowej | str. 983
5.4.5. Podstawa opodatkowania umowy spółki (jej zmiany) osobowej. Stawka podatku | str. 988
5.4.6. Zwrot podatku | str. 989
5.4.7. Wnioski końcowe | str. 989
5.5. Podatek od spadków i darowizn | str. 990
5.6. Podatki lokalne | str. 991
5.6.1. Regulacje ustawowe | str. 991
5.6.2. Zasady określania wartości początkowej środków trwałych | str. 992
5.6.3. Obszerny na przykładzie orzecznictwa sądowoadministracyjnego | str. 994
6. Obowiązek podatkowy a wywłaszczenie nieruchomości | str. 997
6.1. Podatek od towarów i usług | str. 997
6.2. Podatek od czynności cywilnoprawnych | str. 999
6.3. Skutki podatkowe zwrotu nieruchomości wywłaszczonej | str. 1002
6.3.1. Podatek dochodowy od osób fizycznych - sprzedaż zwróconej nieruchomości | str. 1002
6.3.2. Podatek dochodowy od osób fizycznych - zwolnienie z art. 21 ust. 1 pkt 29 u.p.d.o.f. | str. 1004
6.3.3. Podatek dochodowy od osób fizycznych - zwolnienie z art. 21 ust. 1 pkt 29a u.p.d.o.f. | str. 1008
6.4. Podatek dochodowy od osób prawnych | str. 1010
6.5. Podatek od spadków i darowizn | str. 1010
6.6. Podatek od nieruchomości | str. 1013
6.7. Podatek rolny | str. 1017
6.8. Podatek leśny | str. 1017
7. Obowiązek podatkowy a usługi związane z nieruchomościami | str. 1017
7.1. Usługi rzeczoznawców posiadajątkowych | str. 1017
7.1.1. Podatki dochodowe | str. 1018
7.1.2. Podatek od towarów i usług | str. 1021
7.2. Pośrednictwo w obrocie nieruchomościami | str. 1025
7.2.1. Podatki dochodowe | str. 1025
7.2.2. Podatek od towarów i usług | str. 1027
7.3. Skutki podatkowe zarządzania nieruchomością | str. 1029
7.3.1. Podatki dochodowe | str. 1029
7.3.2. Podatek od towarów i usług | str. 1030
8. Obowiązek podatkowy a bezumowne korzystanie z nieruchomości | str. 1031
8.1. Bezumowne korzystanie z nieruchomości a podatek od towarów i usług | str. 1031
8.2. Bezumowne korzystanie z nieruchomości a podatek dochodowy od osób fizycznych | str. 1037
8.3. Bezumowne korzystanie z nieruchomości a podatek od spadków i darowizn i podatek od czynności cywilnoprawnych | str. 1043
8.4. Bezumowne korzystanie z nieruchomości a obowiązek podatkowy w podatku od nieruchomości | str. 1047
8.5. Bezumowne korzystanie z nieruchomości a obowiązek podatkowy w podatku rolnym | str. 1048
8.6. Bezumowne korzystanie z nieruchomości a obowiązek podatkowy w podatku leśnym | str. 1050
Podsumowanie | str. 1053
Literatura | str. 1061
Autorzy | str. 1077
Wprowadzenie | str. 33
Rozdział V. Nieruchomość w umowach obciążających | str. 35
1. Hipoteka | str. 35
1.1. Rozwój instytucji hipoteki i jej społeczno-gospodarcze przeznaczenie | str. 35
1.2. Istota hipoteki | str. 39
1.3. Powstanie hipoteki | str. 42
1.4. Przedmiot hipoteki | str. 52
1.5. Zabezpieczona wierzytelność | str. 61
1.5.1. Ogólna charakterystyka | str. 61
1.5.2. Wierzytelności przyszłe | str. 63
1.5.3. Wielość wierzytelności | str. 64
1.5.3.1. Różnorodność zabezpieczonych wierzytelności tego samego wierzyciela | str. 64
1.5.3.2. Hipoteka na imię administratora | str. 66
1.5.4. Podmiana wierzytelności | str. 73
1.5.5. Zmiana treści zabezpieczonej wierzytelności | str. 74
1.5.6. Zakres zabezpieczenia | str. 75
1.6. Wygaśnięcie hipoteki | str. 76
1.7. Odejście od zasady posuwania się hipotek | str. 78
1.7.1. Założenia ogólne | str. 78
1.7.2. Konstrukcje wstrzymujące awans hipotek | str. 80
1.7.3. Uprawnienie do rozporządzania opróżnionym miejscem hipotecznym | str. 82
1.7.3.1. Powstanie | str. 82
1.7.3.2. Treść oraz zakres uprawnienia i jego charakter prawny | str. 83
1.7.3.3. Wygaśnięcie | str. 86
2. Używanie | str. 88
2.1. Pojęcie używania | str. 88
2.2. Użytkowanie w systemie praw rzeczowych | str. 90
2.2.1. Koncepcja uznająca używanie za rodzaj służebności osobistej | str. 90
2.2.1.1. Perspektywa komparatystyczna | str. 90
2.2.1.2. Projekt prawa rzeczowego z 1937 r. | str. 92
2.2.2. Koncepcja używania jako samodzielnego rodzaju prawa | str. 93
2.3. Niezbywalność | str. 93
2.4. Przeniesienie wykonywania | str. 98
2.5. Niedziedziczność | str. 100
2.6. Poręczne znaczenie stosowania nieruchomości | str. 101
2.7. Powstanie stosowania | str. 101
2.7.1. Wprowadzenie | str. 101
2.7.2. Umowa o ustanowienie stosowania | str. 102
2.7.2.1. Strony umowy | str. 102
2.7.2.2. Wielość podmiotów | str. 102
2.7.2.3. Treść umowy | str. 104
2.7.2.4. Forma | str. 106
2.7.2.5. Charakter prawny umowy o ustanowienie użytkowania | str. 107
2.7.3. Inne zdarzenia prawne | str. 109
2.7.3.1. Problematyka zasiedzenia użytkowania | str. 109
2.7.3.2. Orzeczenie sądowe | str. 109
2.7.3.3. Decyzja administracyjna | str. 110
2.8. Cechy używania | str. 110
2.8.1. Uprawnienie do użytkowania | str. 110
2.8.2. Uprawnienie do pobierania pożytków | str. 110
2.8.3. Wyłączenie oznaczonych pożytków | str. 111
2.8.4. Ograniczenie wykonywania używania do części nieruchomości | str. 111
2.9. Obowiązki i uprawnienia względne | str. 113
2.10. Wygaśnięcie użytkowania | str. 120
2.10.1. Konsolidacja | str. 120
2.10.2. Zrzeczenie się prawa | str. 121
2.10.3. Śmierć uprawnionego | str. 123
2.10.4. Niewykonywanie | str. 123
2.10.5. Inne przyczyny | str. 124
3. Służebności gruntowe, osobiste i służebności przyszłe | str. 125
3.1. Służebności gruntowe | str. 125
3.1.1. Funkcja i charakterystyka ogólna służebności gruntowych | str. 125
3.1.2. Treść służebności gruntowych | str. 130
3.1.3. Wykonywanie służebności gruntowych | str. 131
3.1.4. Zmiana treści służebności gruntowych. Podział nieruchomości władnącej lub obciążonej | str. 135
3.1.5. Wygaśnięcie służebności gruntowych | str. 141
3.2. Służebności osobiste | str. 145
3.2.1. Ogólna charakterystyka i sposób powstania służebności osobistych | str. 145
3.2.2. Treść służebności osobistych i jej zmiana. Wygaśnięcie służebności osobistej | str. 147
3.2.3. Służebność mieszkania | str. 148
3.3. Ochrona służebności gruntowych i osobistych | str. 150
3.4. Służebność przesyłu | str. 150
3.4.1. Ogólna charakterystyka | str. 150
3.4.2. Treść służebności przesyłu | str. 156
3.4.3. Wygaśnięcie służebności przesyłu | str. 160
3.4.4. Adekwatne wykorzystywanie przepisów o służebnościach gruntowych | str. 161
Rozdział VI. Skutki podatkowe obciążenia nieruchomości | str. 165
1. Podatek od towarów i usług | str. 165
1.1. Wprowadzenie | str. 165
1.2. Podatek od towarów i usług a ustanowienie hipoteki | str. 166
1.2.1. Ustanowienie hipoteki a podatek od towarów i usług | str. 166
1.2.2. Odpłatność ustanowienia hipoteki jako warunek opodatkowania podatkiem od towarów i usług | str. 168
1.2.3. Świadczenie usług w zakresie udzielania kredytów hipotecznych a opodatkowanie podatkiem od towarów i usług | str. 171
1.2.4. Zwolnienie z opodatkowania usług w zakresie udzielania poręczeń, gwarancji i wszystkich innych zabezpieczeń transakcji finansowych i usług pośrednictwa w świadczeniu tych usług (art. 43 ust. 1 pkt 39 u.p.t.u.) | str. 173
1.3. Podatek od towarów i usług a ustanowienie odpłatnego używania | str. 175
1.3.1. Opodatkowanie podatkiem od towarów i usług ustanowienia odpłatnego wykorzystywania | str. 175
1.3.2. Opodatkowanie podatkiem od towarów i usług ustanowienia timeshare | str. 177
1.3.3. Opodatkowanie podatkiem od towarów i usług ustanowienia odpłatnej służebności | str. 177
1.3.4. Opodatkowanie podatkiem od towarów i usług ustanowienia służebności drogi niezbędnej | str. 179
1.4. Podsumowanie | str. 180
2. Podatek od czynności cywilnoprawnych | str. 181
2.1. Wprowadzenie | str. 181
2.2. Podatek od czynności cywilnoprawnych a ustanowienie hipoteki | str. 181
2.2.1. Opodatkowanie ustanowienia hipoteki | str. 181
2.2.2. Opodatkowanie hipoteki łącznej | str. 183
2.2.3. Powstanie obowiązku podatkowego z tytułu ustanowienia hipoteki | str. 184
2.2.4. Podmiot podlegający obowiązkowi podatkowemu oraz obowiązkowi zapłaty podatku | str. 186
2.2.5. Podstawa opodatkowania i stawka podatku | str. 186
2.2.6. Wyłączenia z opodatkowania | str. 189
2.2.7. Zwolnienia z opodatkowania | str. 190
2.2.8. Notariusz jako płatnik podatku od ustanowienia hipoteki. Obowiązek samoobliczenia obciążający podatnika | str. 192
2.3. Podatek od czynności cywilnoprawnych a ustanowienie odpłatnego użytkowania | str. 194
2.3.1. Opodatkowanie ustanowienia odpłatnego użytkowania | str. 194
2.3.2. Powstanie obowiązku podatkowego z tytułu ustanowienia odpłatnego wykorzystywania | str. 195
2.3.3. Podmiot podlegający obowiązkowi podatkowemu oraz obowiązkowi zapłaty podatku | str. 196
2.3.4. Podstawa opodatkowania i stawka podatku | str. 197
2.3.5. Wyłączenia i zwolnienia z opodatkowania i zwrot podatku | str. 199
2.3.6. Notariusz jako płatnik podatku od ustanowienia odpłatnego wykorzystywania. Obowiązek samoobliczenia obciążający podatnika | str. 202
2.4. Podatek od czynności cywilnoprawnych a ustanowienie odpłatnej służebności | str. 203
2.4.1. Opodatkowanie ustanowienia odpłatnej służebności | str. 203
2.4.2. Powstanie obowiązku podatkowego z tytułu ustanowienia odpłatnej służebności | str. 203
2.4.3. Podmiot podlegający obowiązkowi podatkowemu, a także obowiązkowi zapłaty podatku | str. 204
2.4.4. Podstawa opodatkowania i stawka podatku | str. 205
2.4.5. Wyłączenia i zwolnienia z opodatkowania i zwrot podatku | str. 205
2.4.6. Notariusz jako płatnik podatku od ustanowienia odpłatnej służebności. Obowiązek samoobliczenia obciążający podatnika | str. 205
2.4.7. Opodatkowanie odpłatnego ustanowienia służebności przesyłu | str. 206
3. Podatek dochodowy od osób fizycznych i podatek dochodowy od osób prawnych | str. 207
3.1. Uwagi wprowadzające | str. 207
3.1.1. Wartość nieruchomości obciążonej hipoteką | str. 207
3.1.2. Zbycie nieruchomości obciążonej hipoteką a podatki dochodowe | str. 211
3.1.3. Zbycie nieruchomości obciążonej hipoteką a podatek dochodowy od osób fizycznych (źródło - sprzedaż nieruchomości) | str. 213
3.2. Służebność a podatki dochodowe | str. 215
3.2.1. Uwagi wstępne | str. 215
3.2.2. Służebność osobista a podatek dochodowy | str. 215
3.2.3. Przychód ze zrzeczenia się służebności | str. 218
3.2.4. Służebność gruntowa | str. 219
3.2.5. Służebność przesyłu | str. 222
3.2.6. Nabycie służebności | str. 223
3.3. Wykorzystywanie | str. 224
4. Podatek od spadków i darowizn a hipoteka, wykorzystywanie i służebność | str. 227
5. Skutki podatkowe obciążenia nieruchomości w podatkach lokalnych | str. 236
6. Amortyzacja podatkowa | str. 237
6.1. Uwagi ogólne | str. 237
6.2. Wartość początkowa nieruchomości obciążonej hipoteką, stosowaniem lub służebnością | str. 238
6.3. Ustanowienie służebności gruntowej a amortyzacja | str. 242
6.4. Ustanowienie służebności przesyłu a amortyzacja | str. 243
Rozdział VII. Umowy o korzystanie z nieruchomości | str. 248
1. Najem | str. 248
1.1. Najem według kodeksu cywilnego | str. 248
1.1.1. Obowiązki wynajmującego i najemcy | str. 254
1.1.2. Obowiązki wynajmujących i najemców lokali | str. 266
1.2. Najem według ustawy o ochronie praw lokatorów | str. 272
1.2.1. Ochrona najemców według ustawy o ochronie praw lokatorów | str. 274
1.2.1.1. Ochrona trwałości stosunku najmu | str. 276
1.2.1.2. Ochrona przed nieuzasadnionym unosiniem czynszu | str. 280
1.2.1.3. Ochrona najemcy przed eksmisją | str. 286
1.2.2. Obowiązki wynajmujących i najemców według ustawy o ochronie praw lokatorów | str. 288
1.3. Najem lokali z zasobu mieszkaniowego gminy | str. 293
1.3.1. Najem lokali na zasadach ogólnych | str. 293
1.3.2. Najem lokali socjalnych | str. 295
1.3.3. Najem pomieszczeń tymczasowych | str. 298
1.4. Najem okazjonalny | str. 299
2. Dzierżawa | str. 305
2.1. Przedmiot i treść umowy dzierżawy | str. 305
2.2. Obowiązki wydzierżawiającego i dzierżawcy | str. 310
2.3. Żądanie dzierżawcy obniżenia czynszu | str. 318
2.4. Czas trwania dzierżawy | str. 319
2.5. Ustawowe prawo pierwokupu nieruchomości rolnych | str. 324
2.6. Bezczynszowe korzystanie z gruntu rolnego | str. 325
2.7. Dzierżawa nieruchomości wchodzących w skład zasobów publicznych | str. 326
3. Użyczenie | str. 327
3.1. Przedmiot i treść umowy użyczenia | str. 327
3.2. Obowiązki użyczającego i biorącego | str. 329
3.3. Czas trwania użyczenia | str. 333
4. Umowa leasingu | str. 335
4.1. Uwagi ogólne | str. 335
4.2. Pojęcie i charakter umowy leasingu | str. 338
4.3. Przedmiot umowy | str. 341
4.4. Forma umowy leasingu finansowego | str. 345
4.5. Prawa i obowiązki stron umowy leasingu finansowego | str. 347
4.6. Inne umowy leasingu (umowy nienazwane) | str. 352
4.7. Leasing operacyjny i finansowy w prawie podatkowym | str. 354
Rozdział VIII. Skutki podatkowe umów o korzystanie z nieruchomości | str. 355
1. Wprowadzenie | str. 355
2. Podatek od towarów i usług | str. 355
2.1. Umowa najmu | str. 355
2.2. Umowa najmu jako świadczenie usług na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej | str. 355
2.3. Status podatnika VAT z tytułu umowy najmu | str. 357
2.3.1. Wynajmujący podatnikiem VAT | str. 357
2.3.2. Miejsce zarządcy sądowego i kuratora spadku jako podatników z tytułu umowy najmu | str. 359
2.3.3. Najem nieruchomości wchodzących w skład wspólności posiadajątkowej małżeńskiej | str. 361
2.3.4. Podstawa opodatkowania w najmie nieruchomości | str. 363
2.3.4.1. Czynsz najmu i inne wzajemne świadczenia stron umowy najmu | str. 363
2.3.4.2. Kaucja gwarancyjna | str. 368
2.3.5. Świadczenia dopełniające i problematyka usługi złożonej | str. 369
2.3.5.1. Orzecznictwo Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej | str. 369
2.3.5.2. Orzecznictwo sądów krajowych | str. 373
2.3.5.3. Poglądy piśmiennictwa i ocena prawna świadczenia kompleksowego przy najmie | str. 375
2.3.6. Warunki refakturowania świadczeń dodatkowych przy umowie najmu | str. 377
2.3.6.1. Wyraźne postanowienia umowy | str. 377
2.3.6.2. Podatki i należności publicznoprawne jako niepodlegające refakturowaniu | str. 377
2.3.6.3. Korzystanie ze świadczeń podmiotów trzecich (dostawców towarów i usługodawców) poprzez najemcę | str. 378
2.3.6.4. Dokonywanie odsprzedaży (refakturowania) świadczeń po cenie zakupu, bez doliczania jakiejkolwiek marży albo innego wynagrodzenia z tego tytułu | str. 378
2.3.6.5. Dokonywanie odsprzedaży (refakturowania) świadczeń według stawek podatku lub zwolnień stosowanych poprzez pierwotnego dostawcę lub usługodawcę | str. 378
2.3.7. Chwila powstania obowiązku podatkowego | str. 379
2.3.8. Faktura VAT przy najmie, obowiązki ewidencyjne i kasy rejestrujące, deklaracje | str. 381
2.3.8.1. Fakturowanie usługi najmu | str. 381
2.3.8.2. Obowiązki ewidencyjne przy świadczeniu usługi najmu i ewidencja uproszczona prowadzona poprzez podatników zwolnionych podmiotowo | str. 382
2.3.9. Pełna ewidencja podatników czynnych VAT | str. 384
2.3.10. Obowiązek ewidencjonowania sprzedaży usług najmu przy zaimplementowaniu kas rejestrujących | str. 385
2.3.10.1. Uwagi wstępne | str. 385
2.3.10.2. Obowiązek ewidencjonowania sprzedaży usług najmu lokali mieszkalnych przy zastosowaniu kas rejestrujących | str. 387
2.3.10.3. Zwolnienia z obowiązku ewidencjonowania usług najmu przy zaimplementowaniu kas rejestrujących | str. 388
2.3.11. Deklaracje | str. 389
2.3.12. Stawka podatku i zwolnienia, usługi zakwaterowania | str. 390
2.4. Umowa dzierżawy | str. 392
2.4.1. Podobieństwa pomiędzy świadczeniem usługi najmu i dzierżawy | str. 392
2.4.2. Dzierżawa gruntów asygnowanych na cele rolnicze | str. 393
2.5. Umowa użyczenia | str. 394
2.5.1. Nieodpłatny charakter użyczenia. Świadczenia uzupełniające | str. 394
2.5.2. Opodatkowanie nieodpłatnego świadczenia usług użyczenia nieruchomości | str. 395
2.5.3. Stawka podatku przy opodatkowaniu nieodpłatnego świadczenia usług użyczenia nieruchomości | str. 396
2.6. Umowa leasingu | str. 396
2.6.1. Leasing kapitałowy nieruchomości jako przesyłka towarów | str. 396
2.6.2. Leasing operacyjny nieruchomości jako świadczenie usług | str. 398
2.6.3. Refakturowanie usług dodatkowych przy umowie leasingu nieruchomości | str. 399
2.6.4. Stawka podatku i zwolnienia | str. 400
3. Podatek dochodowy od osób fizycznych | str. 401
3.1. Umowa najmu | str. 401
3.1.1. Klasyfikowanie przychodów z tytułu umowy najmu do określonego źródła | str. 401
3.1.1.1. Najem jako odrębne źródło przychodów i jako przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej | str. 401
3.1.1.2. Trudności w poprawnym kwalifikowaniu źródła przychodów | str. 405
3.1.2. Zasady i formy opodatkowania dochodów i przychodów z najmu | str. 407
3.1.2.1. Możliwość wyboru formy opodatkowania | str. 407
3.1.2.2. Oświadczenie o wyborze formy opodatkowania | str. 408
3.1.2.3. Przychody z najmu uzyskiwane w ramach współwłasności ułamkowej | str. 409
3.1.2.4. Przychody z najmu uzyskiwane przez małżonków w ramach współwłasności łącznej | str. 413
3.1.2.5. Wybór małżonka dokonującego rozliczenia podatkowego przychodów z tytułu najmu i wybór formy opodatkowania | str. 414
3.1.2.6. Materialnoprawny charakter terminów co do wyboru formy opodatkowania poprzez małżonków | str. 416
3.1.2.7. Konsekwencje wyboru opodatkowania ryczałtowego przez małżonków | str. 418
3.1.2.8. Przychody uzyskiwane poprzez małżonków w ramach współwłasności łącznej z tytułu prowadzonej działalności gospodarczej i amortyzacja nieruchomości | str. 418
3.1.3. Warianty przychodów z najmu | str. 420
3.1.3.1. Czynsz | str. 420
3.1.3.2. Obowiązki ewidencyjne | str. 421
3.1.3.3. Kaucja i jej waloryzacja | str. 423
3.1.3.4. Rozliczanie mediów dostarczanych do lokalu przez osoby trzecie jako element przychodów | str. 424
3.1.3.5. Podatki i opłaty publicznoprawne obciążające nieruchomość a przychód | str. 426
3.1.3.6. Rozliczenie jako przychodu kosztów remontu i adaptacji dokonanej poprzez najemcę | str. 427
3.1.3.7. Niewiele znaczące nakłady ponoszone przez najemcę | str. 429
3.1.3.8. Wartość umorzonego czynszu jako przychód najemcy | str. 430
3.1.4. Podatkowe koszty uzyskania przychodu z najmu | str. 430
3.1.4.1. Powiązanie ze źródłem przychodu i warunki uznania wydatku za koszt podatkowy | str. 430
3.1.4.2. Koszty pośrednie i bezpośrednie | str. 431
3.1.4.3. Katalog typowych kosztów uzyskania przychodów z tytułu najmu | str. 432
3.1.4.4. Cesja wierzytelności z tytułu czynszu na osobę trzecią | str. 433
3.1.4.5. Zwolnienia od podatku dochodów z najmu | str. 434
3.1.4.6. Opodatkowanie przychodów z najmu kartą podatkową | str. 437
3.1.4.7. Opodatkowanie przychodów z tytułu bezumownego korzystania z nieruchomości | str. 438
3.1.4.8. Stawka podatku na zasadach ogólnych | str. 439
3.1.4.9. Opodatkowanie ryczałtem | str. 439
3.1.4.10. Stawka podatku przy opodatkowaniu najmu realizowanego w ramach działalności gospodarczej | str. 440
3.2. Umowa dzierżawy | str. 440
3.2.1. Klasyfikowanie przychodów z tytułu umowy dzierżawy do określonego źródła | str. 440
3.2.2. Określenie znaczenia "celu rolniczego" dzierżawy i związanego z nim zwolnienia | str. 441
3.2.3. Podobieństwa i różnice przychodów z najmu i dzierżawy | str. 441
3.2.4. Moment powstania przychodu | str. 441
3.2.5. Najem i dzierżawa jako jedno źródło przychodów | str. 442
3.2.6. Zapłacone poprzez dzierżawcę podatki jako przychód wydzierżawiającego | str. 443
3.2.7. Stawka podatku | str. 444
3.2.8. Kwalifikowanie przychodu do określonego źródła z tytułu ustanowienia ograniczonego prawa rzeczowego w postaci użytkowania nieruchomości | str. 444
3.3. Umowa użyczenia | str. 446
3.3.1. Umowa użyczenia jako źródło przychodów | str. 446
3.3.2. Ustalanie wartości przychodu z tytułu umowy użyczenia | str. 447
3.3.3. Ustalanie wartości przychodu z tytułu umowy użyczenia w przypadku częściowej odpłatności | str. 448
3.3.4. Dochód stanowiący podstawę opodatkowania i zwolnienie od podatku przychodu z tytułu umowy użyczenia | str. 449
3.3.5. Stawka podatku | str. 451
3.4. Umowa leasingu | str. 451
3.4.1. Umowa leasingu jako źródło przychodów z działalności gospodarczej | str. 451
3.4.2. Stawka podatku | str. 452
4. Podatek dochodowy od osób prawnych | str. 452
4.1. Przychody z tytułu umowy najmu i dzierżawy | str. 452
4.1.1. Otwarty katalog przychodów | str. 452
4.1.2. Niektóre aspekty przychodów wynikających z najmu i dzierżawy | str. 453
4.1.2.1. Czynsz jako przychód wynajmującego i wydzierżawiającego | str. 453
4.1.2.2. Czynsz a różnice kursowe | str. 453
4.1.2.3. Opłaty eksploatacyjne i podatki przekazywane na rzecz wynajmującego i wydzierżawiającego | str. 454
4.1.2.4. Wartość nakładów poczynionych przez najemcę jako przychód wynajmującego | str. 455
4.1.2.5. Data uzyskania przychodu | str. 456
4.1.2.6. Cesja wierzytelności z tytułu czynszu na osobę trzecią | str. 457
4.1.3. Przychody najemcy i dzierżawcy | str. 457
4.1.3.1. Wynagrodzenie za zawarcie umowy najmu | str. 457
4.1.3.2. "Odstępne" na rzecz najemcy | str. 458
4.1.3.3. Zwolnienie z zapłaty czynszu jako przychód najemcy i dzierżawcy a bonifikata i upust | str. 458
4.1.3.4. Przedawnienie zobowiązania z tytułu zapłaty czynszu jako przychód najemcy i dzierżawcy | str. 460
4.1.4. Przysporzenia niestanowiące przychodu | str. 460
4.1.4.1. Kaucja jako należność z tytułu umowy najmu niestanowiąca przychodu | str. 460
4.1.4.2. Umorzenie wierzytelności z tytułu najmu przez potrącenie | str. 461
4.1.4.3. Umorzenie wierzytelności z tytułu najmu poprzez odnowienie | str. 462
4.1.4.4. Przychody zarządcy sądowego nieruchomości będącego osobą prawną | str. 463
4.1.5. Koszty uzyskania przychodów z tytułu najmu i dzierżawy oraz koszty najemców i dzierżawców | str. 464
4.1.5.1. Katalog charakterystycznych kosztów uzyskania | str. 464
4.1.5.2. Koszty w sytuacji braku przychodu z nieruchomości | str. 465
4.1.5.3. Zasady rozliczania kosztów bezpośrednich i pośrednich w czasie | str. 465
4.1.5.4. Koszt wynajmującego z tytułu wypłaconego przez niego odszkodowania za wcześniejsze rozwiązanie umowy | str. 468
4.1.5.5. Odstępne i inne należności najemcy i dzierżawcy z tytułu rozwiązania umowy najmu i dzierżawy przed terminem jej zakończenia jako koszt uzyskania przychodów | str. 468
4.1.5.6. Koszty likwidacji poprzez najemcę i dzierżawcę środka trwałego w postaci nakładów w obcym środku trwałym | str. 470
4.1.5.7. Koszty najemcy z tytułu nakładów na remont i adaptację lokalu rozliczane w czynszu | str. 472
4.1.6. Stawka podatku | str. 473
4.2. Umowa użyczenia i przychody z tytułu nieodpłatnych lub częściowo odpłatnych świadczeń | str. 473
4.2.1. Przychody wynikające z umowy użyczenia | str. 473
4.2.2. Przychody częściowo nieodpłatne wynikające z umów najmu i dzierżawy | str. 475
4.2.3. Stawka podatku | str. 478
4.3. Umowa leasingu w ustawach o podatkach dochodowych | str. 478
4.3.1. Uwagi ogólne | str. 478
4.3.2. Podstawowe pojęcia leasingu podatkowego | str. 479
4.3.2.1. Umowa leasingu podatkowego | str. 479
4.3.2.2. Podstawowy okres umowy leasingu podatkowego | str. 480
4.3.2.3. Normatywny okres amortyzacji środków trwałych | str. 481
4.3.2.4. Rzeczywista wartość netto środków trwałych | str. 481
4.3.2.5. Hipotetyczna wartość netto środków trwałych i wartości prawnych | str. 482
4.3.2.6. Spłata wartości początkowej | str. 483
4.3.2.7. Leasing operacyjny | str. 484
4.3.2.8. Rozliczanie w czasie wstępnej opłaty leasingowej w leasingu operacyjnym | str. 485
4.3.2.9. Przeniesienie własności przedmiotu leasingu na korzystającego w leasingu operacyjnym | str. 487
4.3.2.10. Przeniesienie własności przedmiotu leasingu na osobę trzecią w leasingu operacyjnym | str. 488
4.3.2.11. Dalsze wykorzystywanie przez korzystającego w leasingu operacyjnym | str. 489
4.3.3. Podatki dochodowe a leasing finansowy | str. 490
4.3.3.1. Leasing finansowy | str. 490
4.3.3.2. Leasing finansowy na rzecz osoby fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej | str. 492
4.3.3.3. Sprzedaż korzystającemu i dalsze korzystanie z przedmiotu leasingu po upływie okresu umowy leasingu finansowego | str. 492
4.3.3.4. Przeniesienie własności przedmiotu leasingu na osobę trzecią po upływie okresu umowy leasingu finansowego | str. 494
4.3.3.5. Leasing nieruchomości w postaci gruntów i prawa wieczystego wykorzystywania gruntów | str. 495
4.3.3.6. Leasing zwrotny nieruchomości | str. 496
4.3.4. Stawka podatku przy umowach leasingu nieruchomości | str. 497
4.3.5. Następstwo prawne podczas obowiązywania umów leasingu | str. 497
5. Podatek od spadków i darowizn oraz podatek od czynności cywilnoprawnych a umowa dzierżawy, najmu, użyczenia i leasingu | str. 498
6. Amortyzacja podatkowa środków trwałych oddanych do użytkowania na podstawie umów o korzystanie z nieruchomości | str. 501
6.1. Uwagi ogólne | str. 501
6.2. Odpisy amortyzacyjne jako koszty uzyskania przychodów uzyskiwanych z tytułu wynajmowania lub wydzierżawiania budynków i lokali mieszkalnych | str. 503
6.3. Odpisy amortyzacyjne jako koszty uzyskania przychodów uzyskiwanych z tytułu przekazania do stosowania budowli, budynków lub lokali stanowiących odrębną własność na podstawie umów leasingu | str. 506
6.4. Amortyzacja środka trwałego oddanego do bezpłatnego wykorzystywania na podstawie umowy użyczenia | str. 508
Rozdział IX. Czynności prawne i orzeczenia z zakresu prawa spadkowego | str. 510
1. Zapis windykacyjny | str. 510
1.1. Budowa prawna | str. 510
1.2. Własność nieruchomości i użytkowanie wieczyste jako przedmioty zapisu windykacyjnego, a także obciążenie nieruchomości tytułem takiego legatu | str. 512
1.2.1. Nieruchomości a prawo zbywalne | str. 512
1.2.2. Oznaczenie nieruchomości | str. 512
1.2.3. Użytkowanie wieczyste | str. 513
1.2.4. Zapis windykacyjny udziału we współwłasności nieruchomości | str. 514
1.2.5. Zapis windykacyjny części fizycznej nieruchomości gruntowej | str. 514
1.2.6. Zapis windykacyjny własności nieruchomości rolnej | str. 515
1.2.7. Zapis windykacyjny przyszłej nieruchomości lokalowej | str. 517
1.2.8. Zapis windykacyjny a wspólność majątkowa małżeńska | str. 520
1.2.9. Ustanowienie służebności lub stosowania | str. 523
1.2.10. Problem wielości zapisów | str. 526
1.2.11. Zastrzeżenie kontynuacji służebności mieszkania | str. 527
1.3. Bezskuteczność zapisu windykacyjnego | str. 529
1.4. Forma | str. 530
1.5. Substytucyjny (pospolity) zapis windykacyjny | str. 531
2. Cywilnoprawna regulacja zapisu zwykłego i dalszego zapisu zwykłego | str. 532
2.1. Zapis zwykły i dalszy zapis zwykły | str. 532
2.1.1. Zapis zwykły | str. 532
2.1.1.1. Przedmiot zapisu. Zapisobierca | str. 532
2.1.1.2. Wykonanie (wymagalność) zapisu | str. 534
2.1.1.3. Odpowiednie stosowanie przepisów do zapisu zwykłego | str. 536
2.2. Dalszy zapis zwykły | str. 536
3. Sposoby ustalenia nabycia spadku lub przedmiotu zapisu windykacyjnego | str. 537
3.1. Rys komparatystyczny | str. 537
3.2. Model polski - alternatywność sposobów poświadczenia dziedziczenia | str. 545
3.3. Postanowienie sądu o stwierdzeniu nabycia spadku albo przedmiotu zapisu windykacyjnego | str. 546
3.3.1. Krąg wnioskodawców i uczestników | str. 546
3.3.2. Właściwość, tryb postępowania, a także kognicja sądu | str. 547
3.3.3. Treść postanowienia | str. 550
3.4. Akt poświadczenia dziedziczenia lub nabycia przedmiotu zapisu windykacyjnego | str. 552
3.4.1. Geneza instytucji notarialnego poświadczenia dziedziczenia | str. 552
3.4.2. Norma kompetencyjna | str. 553
3.4.3. Innowacyjnanie w sprawie wydania aktu poświadczenia dziedziczenia | str. 554
3.4.3.1. Tryb jednoczesny i sekwencyjny | str. 554
3.4.3.2. Status zainteresowanego | str. 556
3.4.3.3. Struktura protokołu dziedziczenia | str. 558
3.4.3.4. Wydanie i treść aktu poświadczenia dziedziczenia | str. 559
3.4.3.5. Rejestracja aktu poświadczenia dziedziczenia | str. 567
3.4.4. Stwierdzenie nabycia spadku oraz akt poświadczenia dziedziczenia jako środek ochrony prawa podmiotowego spadkobiercy i zapisobiercy windykacyjnego, a także bezpieczeństwa obrotu prawnego | str. 568
3.5. Europejskie poświadczanie spadkowe | str. 571
3.5.1. Motywy i koncepcja rozporządzenia spadkowego oraz jego wdrożenie do porządku prawnego krajowego | str. 571
3.5.2. Cel i charakter prawny EPS | str. 574
3.5.3. Progresywnanie w sprawie wydania EPS | str. 575
3.5.3.1. Wnioskodawcy | str. 575
3.5.3.2. Treść i forma wniosku | str. 577
3.5.3.3. Jurysdykcja | str. 579
3.5.3.4. Rozpatrzenie wniosku | str. 581
3.5.3.5. Treść EPS | str. 583
3.5.3.6. Skutki | str. 586
3.5.4. Wydanie i moc odpisu EPS | str. 595
3.5.5. Sprostowanie, zmiana lub uchylenie EPS | str. 596
4. Umowy dotyczące spadku | str. 598
4.1. Uwagi ogólne | str. 598
4.2. Umowa zrzeczenia się dziedziczenia | str. 599
4.2.1. Pojęcie i prawny charakter umowy zrzeczenia się dziedziczenia | str. 599
4.2.2. Forma i skutki umowy o zrzeczenie się dziedziczenia | str. 602
4.3. Umowa zbycia spadku | str. 605
4.3.1. Uwagi ogólne | str. 605
4.3.2. Strony, przedmiot i forma umowy | str. 607
4.3.3. Skutki umowy zbycia spadku | str. 608
Rozdział X. Skutki podatkowe umów (orzeczeń) dotyczących spadku | str. 611
1. Uwagi wprowadzające | str. 611
2. Skutki podatkowe umów (orzeczeń) dotyczących spadku w podatku od towarów i usług | str. 611
2.1. Wprowadzenie | str. 611
2.2. Umowa zrzeczenia się dziedziczenia, a także umowa zbycia spadku a podatek od towarów i usług | str. 614
2.3. Kurator spadku a podatek od towarów i usług | str. 616
3. W podatku dochodowym od osób fizycznych | str. 618
3.1. Przychody z tytułu nabycia spadku | str. 618
3.2. Przychód ze sprzedaży nieruchomości nabytych w drodze spadku | str. 619
3.3. Skutki w podatku dochodowym wynikające z zapisu zwykłego | str. 622
3.4. Przychody z tytułu umowy zbycia spadku | str. 625
3.5. Przychody ze zbycia spadku - zasady opodatkowania podatkiem dochodowym | str. 625
3.6. Sposób ustalenia dochodu z tytułu zbycia spadku | str. 627
3.7. Zrzeczenie się dziedziczenia | str. 629
3.8. Zapis windykacyjny | str. 629
3.9. Stwierdzenie nabycia spadku i notarialne poświadczenie dziedziczenia | str. 632
3.10. Europejskie poświadczenie spadkowe | str. 632
4. W podatku dochodowym od osób prawnych | str. 633
4.1. Przychód | str. 633
4.2. Zwolnienia podmiotowe | str. 633
4.3. Zbycie przedmiotu spadku | str. 634
5. Podatek od spadków i darowizn. Podatek od czynności cywilnoprawnych a czynności dotyczące spadku | str. 634
5.1. Podatek od spadków i darowizn | str. 634
5.2. Podatek od czynności cywilnoprawnych | str. 638
6. Czynności dotyczące spadku w podatku od nieruchomości, podatku rolnym i podatku leśnym | str. 639
6.1. Uwagi ogólne | str. 639
6.2. Zapis windykacyjny a obowiązek podatkowy w podatkach lokalnych | str. 639
6.3. Postanowienie o stwierdzeniu nabycia spadku, akt poświadczenia dziedziczenia i ich skutki w podatku od nieruchomości, podatku rolnym i leśnym | str. 642
6.4. Europejskie poświadczenie spadku a jego skutki w podatku od nieruchomości, podatku rolnym i leśnym | str. 642
6.5. Zrzeczenie się dziedziczenia a obowiązek podatkowy w podatku od nieruchomości, podatku rolnym i leśnym | str. 643
6.6. Umowa zbycia spadku a obowiązek podatkowy | str. 643
7. Amortyzacja podatkowa a umowy i orzeczenia spadkowe | str. 644
7.1. Uwagi ogólne | str. 644
7.2. Nabycie środka trwałego w drodze spadku jako warunek zaliczenia odpisów amortyzacyjnych do kosztów uzyskania przychodów | str. 645
7.3. Wartość początkowa środka trwałego nabytego w drodze spadku | str. 648
7.4. Ustalenie wartości początkowej w razie nabycia w drodze spadku przedsiębiorstwa albo jego zorganizowanej części | str. 649
7.5. Nabycie nieruchomości jako środka trwałego w drodze zapisu windykacyjnego | str. 651
Rozdział XI. Niektóre inne instytucje prawa cywilnego i administracyjnego dotyczące nieruchomości | str. 653
1. Gospodarstwo rolne i przedsiębiorstwo | str. 653
1.1. Gospodarstwo rolne | str. 653
1.2. Przedsiębiorstwo | str. 657
1.3. Odpowiedzialność nabywcy przedsiębiorstwa lub gospodarstwa | str. 662
2. Posiadanie nieruchomości | str. 664
2.1. Uwagi ogólne | str. 664
2.2. Pojęcie i prawny charakter posiadania | str. 665
2.3. Istota i przedmiot posiadania nieruchomości | str. 666
2.3.1. Posiadanie prawa używania wieczystego | str. 668
2.3.2. Służebność jako przedmiot posiadania | str. 671
2.4. Podział posiadania na samoistne i zależne | str. 673
2.4.1. Posiadanie samoistne | str. 673
2.4.2. Posiadanie zależne | str. 676
2.4.3. Dzierżenie | str. 678
2.4.4. Zmiana woli władania | str. 680
2.5. Posiadanie w prawidłowej i złej wierze | str. 681
2.6. Współposiadanie | str. 684
2.6.1. Istota współposiadania | str. 684
2.6.2. Zakres współposiadania i wzajemne relacje między współposiadaczami | str. 686
2.6.3. Szczególne przypadki współposiadania | str. 690
2.7. Posiadanie poprzez Skarb Państwa | str. 690
2.7.1. Posiadanie poprzez Skarb Państwa w zakresie dominium | str. 691
2.7.2. Władanie przez Skarb Państwa nieruchomościami nabytymi w ramach sprawowania władztwa publicznego i kontrowersje dotyczące okresu zawieszenia biegu terminu zawieszenia | str. 692
2.8. Domniemania związane z posiadaniem | str. 699
2.9. Posiadanie poprzez małżonków, pomiędzy którymi istnieje ustrój wspólności posiadajątkowej | str. 702
3. Umowa przedwstępna i zadatek | str. 703
3.1. Umowa przedwstępna | str. 703
3.1.1. Pojęcie umowy przedwstępnej | str. 703
3.1.2. Części umowy przedwstępnej | str. 710
3.1.3. Skutki zawarcia umowy przedwstępnej | str. 715
3.2. Pojęcie i funkcja zadatku | str. 723
4. Zasiedzenie | str. 727
4.1. Uwagi ogólne: przemilczenie, zawłaszczenie, zasiedzenie | str. 727
4.2. Przedmiot i przesłanki zasiedzenia rzeczy. Zasiedzenie nieruchomości | str. 728
4.3. Samoistne posiadanie rzeczy | str. 732
4.4. Upływ terminu | str. 735
4.5. Dobra wiara posiadacza | str. 743
4.6. Zasiedzenie służebności | str. 744
4.6.1. Zasada adekwatnego wykorzystywania przepisów o przeniesieniu własności | str. 744
4.6.2. Przesłanki nabycia służebności przez zasiedzenie | str. 745
4.6.2.1. Przesłanka posiadania służebności | str. 745
4.6.2.2. Przesłanka korzystnej wiary | str. 748
4.6.2.3. Upływ terminu | str. 748
4.6.2.4. Trwałe i widoczne urządzenie | str. 748
4.6.3. Nabycie przez zasiedzenie służebności przesyłu | str. 750
4.6.4. Skutki zasiedzenia rzeczy i służebności | str. 754
4.6.4.1. Uwagi ogólne | str. 754
4.6.4.2. Skutki nabycia służebności poprzez zasiedzenie | str. 754
4.6.5. Postępowanie o stwierdzenie zasiedzenia rzeczy i służebności | str. 755
5. Wkłady niepieniężne (aporty) do spółki kapitałowej | str. 758
5.1. Pojęcie wkładu i udziału | str. 758
5.2. Zdolność aportowa | str. 760
5.3. Warianty i postacie wkładów niepieniężnych | str. 762
5.4. Wycena i wnoszenie aportu | str. 764
5.5. Wnoszenie wkładów i ich wycena w spółce akcyjnej | str. 770
5.6. Wkłady niepieniężne w europejskim prawie spółek | str. 771
6. Wywłaszczenie nieruchomości | str. 773
6.1. Pojęcie wywłaszczenia | str. 773
6.2. Innowacyjnanie w sprawie wywłaszczenia | str. 775
6.3. Odszkodowanie | str. 777
6.4. Zwrot wywłaszczonej nieruchomości | str. 779
6.5. Wywłaszczenie na podstawie ustaw szczególnych | str. 784
7. Usługi związane z nieruchomościami | str. 789
7.1. Rzeczoznawcy | str. 789
7.1.1. Uwagi ogólne | str. 789
7.1.2. Rzeczoznawstwo jako działalność zawodowa | str. 790
7.1.3. Zakres działalności, tryb uzyskiwania uprawnień, a także zasady realizowania zawodu rzeczoznawcy | str. 793
7.1.4. Utrata uprawnień | str. 797
7.1.5. Czynności szacowania wartości nieruchomości dokonywane przez inne podmioty niż rzeczoznawcy posiadajątkowi | str. 801
7.2. Pośrednictwo w obrocie nieruchomościami | str. 802
7.2.1. Zawód pośrednika w obrocie nieruchomościami | str. 802
7.2.2. Umowa pośrednictwa | str. 803
7.2.3. Umowa pośrednictwa w obrocie nieruchomościami jako umowa konsumencka | str. 806
7.2.4. Umowa pośrednictwa w obrocie nieruchomościami, obowiązki pośrednika i prawa konsumenta | str. 816
7.3. Zarządzanie nieruchomościami | str. 821
7.3.1. Uwagi ogólne | str. 821
7.3.2. Umowa o zarządzanie nieruchomością | str. 823
8. Bezumowne korzystanie z nieruchomości | str. 826
8.1. Uwagi ogólne | str. 826
8.2. Bezumowne korzystanie z gruntów rolnych Skarbu Państwa | str. 829
8.3. Istota prawnego charakteru bezumownego korzystania z nieruchomości. Zakres regulacji | str. 830
8.4. Legitymacja czynna i bierna | str. 834
8.5. Warianty roszczeń właściciela i posiadaczy | str. 839
8.5.1. Roszczenia właściciela wobec posiadacza samoistnego w dobrej wierze | str. 839
8.5.2. Roszczenia właściciela wobec posiadacza samoistnego od chwili, gdy ten dowiedział się o wytoczeniu powództwa | str. 841
8.5.3. Roszczenia właściciela nieruchomości przeciwko samoistnemu posiadaczowi w złej wierze | str. 843
8.6. Charakterystyka roszczeń właściciela | str. 844
8.6.1. Wynagrodzenie za korzystanie z rzeczy | str. 844
8.6.2. Charakterystyka roszczenia o zwrot pożytków lub zapłatę ich równowartości | str. 846
8.6.3. Charakterystyka roszczenia właściciela o naprawienie szkody z powodu zużycia, pogorszenia albo utraty nieruchomości | str. 846
8.7. Charakterystyka roszczeń posiadacza o zwrot nakładów na nieruchomość | str. 847
8.8. Szczególne uprawnienia samoistnego posiadacza | str. 851
8.9. Przedawnienie roszczeń właściciela i posiadacza samoistnego | str. 852
8.10. Trafne wykorzystywanie przepisów do stosunków między właścicielem a posiadaczem zależnym | str. 856
8.11. Roszczenia wynikające z budowy na cudzym gruncie | str. 861
8.11.1. Uwagi ogólne | str. 861
8.11.2. Przesłanki roszczenia samoistnego posiadacza o wykup gruntu | str. 862
8.11.3. Przesłanka wzniesienia budynku albo innego urządzenia o wartości widocznie przekraczającej wartość zajętej na ten cel działki | str. 869
8.11.4. Realizacja i zakres roszczenia o wykup gruntu przez samoistnego posiadacza w dobrej wierze | str. 873
8.11.5. Roszczenie właściciela o wykup gruntu poprzez samoistnego posiadacza | str. 875
8.11.6. Odpowiednie wynagrodzenie | str. 876
Rozdział XII. Obowiązek podatkowy a inne instytucje prawa cywilnego i administracyjnego dotyczące nieruchomości | str. 877
1. Obowiązek podatkowy a gospodarstwo rolne i przedsiębiorstwo - wprowadzenie | str. 877
1.1. Uwagi wprowadzające | str. 877
1.2. Sprzedaż przedsiębiorstwa na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych | str. 878
1.3. Wniesienie przedsiębiorstwa aportem do spółki kapitałowej na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych | str. 881
1.4. Wniesienie przedsiębiorstwa aportem do spółki osobowej na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych | str. 882
1.5. Sprzedaż przedsiębiorstwa na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych | str. 885
1.6. Wniesienie przedsiębiorstwa aportem do spółki kapitałowej i spółki komandytowo-akcyjnej na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych | str. 886
1.7. Wniesienie przedsiębiorstwa aportem do spółki osobowej na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych | str. 887
1.8. Zbycie przedsiębiorstwa na gruncie ustawy o podatku od towarów i usług | str. 889
1.9. Obowiązek podatkowy w przypadku sprzedaży przedsiębiorstwa na gruncie ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych | str. 890
1.10. Obowiązek podatkowy w sytuacji wniesienia przedsiębiorstwa aportem do spółki na gruncie ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych | str. 893
1.11. Obowiązek podatkowy w sytuacji dziedziczenia i darowizny przedsiębiorstwa przez osobę fizyczną | str. 895
1.12. Obowiązek podatkowy w sytuacji dziedziczenia i darowizny przedsiębiorstwa na rzecz osoby prawnej | str. 897
1.13. Obowiązek podatkowy z tytułu sprzedaży gospodarstwa rolnego na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych | str. 898
1.14. Przesyłka gospodarstwa rolnego na gruncie ustawy o podatku od towarów i usług i wyłączenie spod opodatkowania | str. 901
1.15. Obowiązek podatkowy wynikający z czynności cywilnoprawnych dotyczących gospodarstwa rolnego na gruncie ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych | str. 903
1.16. Obowiązek podatkowy w przypadku darowizny lub dziedziczenia gospodarstwa rolnego na gruncie ustawy o podatku od spadków i darowizn | str. 906
2. Obowiązek podatkowy związany z posiadaniem nieruchomości | str. 909
2.1. Obowiązek podatkowy z tytułu posiadania samoistnego w podatku od nieruchomości | str. 910
2.2. Obowiązek podatkowy z tytułu posiadania zależnego i samoistnego nieruchomości stanowiących własność Skarbu Państwa albo jednostek samorządu terytorialnego | str. 911
2.3. Obowiązek składania danych i deklaracji przez posiadaczy | str. 913
2.4. Posiadanie jako źródło obowiązku podatkowego w podatku rolnym | str. 914
2.5. Obowiązek podatkowy w podatku leśnym związany z posiadaniem nieruchomości | str. 915
2.6. Obowiązek podatkowy związany z nabyciem prawa własności nieruchomości tytułem zasiedzenia | str. 918
3. Obowiązek podatkowy w sytuacji umowy przedwstępnej i zadatku | str. 921
3.1. Podatek dochodowy od osób fizycznych | str. 921
3.2. Podatek dochodowy od osób prawnych | str. 923
3.3. Podatek od towarów i usług | str. 924
4. Skutki podatkowe nabycia nieruchomości w drodze zasiedzenia | str. 927
4.1. Podatek od towarów i usług a nabycie nieruchomości przez zasiedzenie | str. 927
4.2. Podatek od czynności cywilnoprawnych a nabycie nieruchomości w drodze zasiedzenia | str. 931
4.3. Podatek dochodowy od osób fizycznych a nabycie nieruchomości w drodze zasiedzenia | str. 931
4.4. Podatek dochodowy od osób prawnych a nabycie nieruchomości w drodze zasiedzenia | str. 935
4.5. Podatek od spadków i darowizn a nabycie nieruchomości w drodze zasiedzenia | str. 936
4.6. Podatki lokalne a nabycie własności nieruchomości w drodze zasiedzenia | str. 942
4.6.1. Podatek od nieruchomości a nabycie własności nieruchomości w drodze zasiedzenia | str. 942
4.6.2. Podatek rolny a nabycie własności nieruchomości w drodze zasiedzenia | str. 944
4.6.3. Podatek leśny a nabycie własności nieruchomości w drodze zasiedzenia | str. 944
4.7. Nabycie w drodze zasiedzenia a amortyzacja podatkowa | str. 945
5. Obowiązek podatkowy a aport | str. 949
5.1. Podatek dochodowy od osób fizycznych | str. 949
5.1.1. Przychód z tytułu wniesienia aportu do spółek osobowych | str. 949
5.1.2. Przychód z tytułu odpłatnego zbycia składników posiadajątkowych | str. 950
5.1.3. Dochód z tytułu sprzedaży składnika posiadajątku trwałego związanego z działalnością gospodarczą | str. 952
5.1.4. Koszty uzyskania przychodów przy sprzedaży składników posiadajątkowych (nieruchomości) stanowiących część przedsiębiorstwa wniesionego aportem | str. 954
5.1.5. Przychód z tytułu wniesienia aportu do spółek kapitałowych | str. 954
5.1.6. Koszty uzyskania przychodów | str. 957
5.1.7. Przychód z tytułu odpłatnego zbycia udziałów (akcji) | str. 958
5.1.8. Koszty uzyskania przychodu z odpłatnego zbycia udziałów (akcji) | str. 958
5.1.9. Podatek z tytułu odpłatnego zbycia udziałów (akcji), a także z tytułu objęcia udziałów (akcji) w zamian za wkład niepieniężny | str. 960
5.1.10. Przepisy przejściowe 2016-2017 r. | str. 961
5.2. Podatek dochodowy od osób prawnych | str. 961
5.2.1. Przychód z tytułu wniesienia aportu do spółek osobowych | str. 961
5.2.2. Przychód z tytułu objęcia udziałów (akcji) w spółce w zamian za wkład niepieniężny | str. 962
5.2.3. Koszty uzyskania przychodu z tytułu objęcia udziałów (akcji) spółki w zamian za wkład niepieniężny | str. 964
5.2.4. Przychody z tytułu odpłatnego zbycia udziałów (akcji) w spółce albo wkładów w spółdzielni | str. 965
5.2.5. Koszty uzyskania przychodów uzyskanych z tytułu odpłatnego zbycia udziałów (akcji) objętych w zamian za wkład niepieniężny | str. 965
5.2.6. Przedsiębiorstwo i zorganizowana część przedsiębiorstwa | str. 966
5.2.7. Podatek z tytułu odpłatnego zbycia udziałów (akcji) oraz z tytułu objęcia udziałów (akcji) w zamian za wkład niepieniężny | str. 967
5.2.8. Przepisy przejściowe w zakresie opodatkowania objęcia udziałów (akcji) w spółce w zamian za wkład niepieniężny i ich zbycia | str. 967
5.3. Podatek od towarów i usług | str. 969
5.3.1. Uwagi ogólne | str. 969
5.3.2. Przedsiębiorstwo albo zorganizowana część przedsiębiorstwa jako aport | str. 971
5.3.3. Obowiązki dokumentacyjne | str. 972
5.3.4. Podstawa opodatkowania - wniesienie aportu do spółki kapitałowej i spółki komandytowo-akcyjnej | str. 972
5.3.5. Podstawa opodatkowania - wniesienie aportu do spółki osobowej | str. 974
5.3.6. Moment powstania obowiązku podatkowego, stawka podatku, korekty | str. 976
5.4. Podatek od czynności cywilnoprawnych | str. 977
5.4.1. Przedmiot opodatkowania | str. 977
5.4.2. Czynności niepodlegające podatkowi od czynności cywilnoprawnych | str. 978
5.4.3. Wniesienie aportu a ustawa o podatku od czynności cywilnoprawnych | str. 981
5.4.4. Podstawa opodatkowania umowy spółki (jej zmiany) kapitałowej | str. 983
5.4.5. Podstawa opodatkowania umowy spółki (jej zmiany) osobowej. Stawka podatku | str. 988
5.4.6. Zwrot podatku | str. 989
5.4.7. Wnioski końcowe | str. 989
5.5. Podatek od spadków i darowizn | str. 990
5.6. Podatki lokalne | str. 991
5.6.1. Regulacje ustawowe | str. 991
5.6.2. Zasady określania wartości początkowej środków trwałych | str. 992
5.6.3. Obszerny na przykładzie orzecznictwa sądowoadministracyjnego | str. 994
6. Obowiązek podatkowy a wywłaszczenie nieruchomości | str. 997
6.1. Podatek od towarów i usług | str. 997
6.2. Podatek od czynności cywilnoprawnych | str. 999
6.3. Skutki podatkowe zwrotu nieruchomości wywłaszczonej | str. 1002
6.3.1. Podatek dochodowy od osób fizycznych - sprzedaż zwróconej nieruchomości | str. 1002
6.3.2. Podatek dochodowy od osób fizycznych - zwolnienie z art. 21 ust. 1 pkt 29 u.p.d.o.f. | str. 1004
6.3.3. Podatek dochodowy od osób fizycznych - zwolnienie z art. 21 ust. 1 pkt 29a u.p.d.o.f. | str. 1008
6.4. Podatek dochodowy od osób prawnych | str. 1010
6.5. Podatek od spadków i darowizn | str. 1010
6.6. Podatek od nieruchomości | str. 1013
6.7. Podatek rolny | str. 1017
6.8. Podatek leśny | str. 1017
7. Obowiązek podatkowy a usługi związane z nieruchomościami | str. 1017
7.1. Usługi rzeczoznawców posiadajątkowych | str. 1017
7.1.1. Podatki dochodowe | str. 1018
7.1.2. Podatek od towarów i usług | str. 1021
7.2. Pośrednictwo w obrocie nieruchomościami | str. 1025
7.2.1. Podatki dochodowe | str. 1025
7.2.2. Podatek od towarów i usług | str. 1027
7.3. Skutki podatkowe zarządzania nieruchomością | str. 1029
7.3.1. Podatki dochodowe | str. 1029
7.3.2. Podatek od towarów i usług | str. 1030
8. Obowiązek podatkowy a bezumowne korzystanie z nieruchomości | str. 1031
8.1. Bezumowne korzystanie z nieruchomości a podatek od towarów i usług | str. 1031
8.2. Bezumowne korzystanie z nieruchomości a podatek dochodowy od osób fizycznych | str. 1037
8.3. Bezumowne korzystanie z nieruchomości a podatek od spadków i darowizn i podatek od czynności cywilnoprawnych | str. 1043
8.4. Bezumowne korzystanie z nieruchomości a obowiązek podatkowy w podatku od nieruchomości | str. 1047
8.5. Bezumowne korzystanie z nieruchomości a obowiązek podatkowy w podatku rolnym | str. 1048
8.6. Bezumowne korzystanie z nieruchomości a obowiązek podatkowy w podatku leśnym | str. 1050
Podsumowanie | str. 1053
Literatura | str. 1061
Autorzy | str. 1077
