\n\n„W Polsce doszło w ostatnich latach do radykalnych zmian reguł opodatkowania dochodu. Do ustaw podatkowych wprowadzono liczne rozwiązania, które miały na celu zamknięcie luk i uniemożliwienie jakiejkolwiek optymalizacji podatkowej".\nZe wstępu\n\nNowe narzędzia prawne w podatkach dochodowych i posiadajątkowych.
Poprawa sprawności systemu podatkowego to książka, w której odnajdziesz analizę zmian wprowadzonych w podatkach dochodowych, a także podatku od nieruchomości, mających konsolidować się ze wzrostem skuteczności systemu podatkowego.\n\nRozważaniom poddano najczęściej zmiany dokonane od 2017 r., ponadto w kilku przypadkach sięgnięto do problematyki, będącej przedmiotem zmian, które weszły w życie już od 2015 r., jeżeli nadal pojawiają się w związku z nimi kontrowersje.\n\n W publikacji znajdziesz m.in.: przedstawienie obowiązujących od 1.01.2018 r.
zmian w zakresie przepisów regulujących funkcjonowanie podatkowych grup kapitałowych, skutki naruszenia warunków uznania podatkowych grup kapitałowych za podatnika, omówienie opodatkowania dochodów wypłacanych z polski na rzecz zagranicznych usługodawców, ujęcie koncepcji rzeczywistego właściciela w dyrektywie w sprawie odsetek i należności licencyjnych, podstawowe reguły podziału na źródła przychodów w znowelizowanych przepisach, opodatkowanie funduszy inwestycyjnych zamkniętych, aspekty podatkowe funkcjonowania w grupie podmiotów powiązanych, zasady ustalania powiązań między podmiotami, zmiany sposobu opodatkowania wkładów niepieniężnych do spółek będących podatnikami podatku dochodowego, które nastąpiły z dniem 1.01.2017 r.
oraz 1.01.2018 r., opodatkowanie pracowniczych programów motywacyjnych używanych poprzez spółki należące do grup kapitałowych, model ograniczeń w zaliczaniu kosztów finansowania dłużnego do kosztów uzyskania przychodu obowiązujący od 1.01.2018 r., opłaty za prawa autorskie lub pokrewne prawa posiadajątkowe i prawa własności przemysłowej, szczególne zasady kalkulacji EBITDA, zakaz użytkowana uzgodnień typu back-to-back, wyłączenia z kosztów uzyskania przychodów kwot pochodzących z podziału wyniku finansowego spółki, zakaz odliczania kosztów finansowania nabycia spółki od dochodów tej spółki (tzw.
debt-push-down), analizę klauzuli o przeciwdziałaniu nadużywaniu wspólnego systemu opodatkowania w celu dokonania oszustwa podatkowego lub unikania opodatkowania, implementację do polskiego porządku prawnego klauzuli zapobiegającej nadużyciom zwolnienia od opodatkowania dywidend (de minimis rule), implementację klauzuli de minimis do systemu krajowego, ocenę wpływu polskich regulacji typu CFC na szczelność krajowego systemu podatkowego, minimalny podatek dochodowy od wartości budynków komercyjnych, zmiany umów o unikaniu podwójnego opodatkowania związane z wielostronną konwencją implementującą środki traktatowego prawa podatkowego (MLI), wzrost obciążeń podatkowych w stosunku do obiektów nieprzydatnych w działalności gospodarczej, omówienie elektrowni wiatrowych – zabójczy wzrost sprawności podatku od nieruchomości.
\n\nW opracowaniach, w których nowelizacje zostały wprowadzone w życie na tyle dawno, że zdążyły już być przedmiotem wypowiedzi sądów administracyjnych, dokonano analizy aktualnego orzecznictwa. W sytuacji zmian z ostatnich miesięcy autorzy wskazują na możliwe ryzyka wiążące się ze użytkowaniem nowej regulacji prawnej.\n\nElementem wspólnym wielu tekstów autorskich jest odniesienie się do realizacji celu, jakim jest wzrost produktywności systemu podatkowego.
Autorzy dokonują przy tym oceny, czy cel ten nie jest okupiony zbyt wysokimi kosztami w postaci uniemożliwienia racjonalnej aktywności wielu podatników, którzy nie podejmują żadnych działań optymalizacyjnych.\n\nStanowczo zbyt niejednokrotnie autorzy dochodzą do wniosku, iż wprowadzane zmiany są zbyt radykalne, gdyż przy okazji realizacji zasadniczego celu narażają zbyt wielu podatników na opodatkowanie nieadekwatne do ich sytuacji również narzucają zbyt obfite oczekiwania formalne.
\n\n Adresaci:\nKsiążka asygnowana jest dla adwokatów, radców prawnych, sędziów, prokuratorów i doradców podatkowych. Będzie cennym źródłem wiedzy dla pracowników administracji rządowej i samorządowej, ekonomistów, księgowych i przedstawicieli nauki specjalizujących się z prawie podatkowym i administracyjnym.
\n\n
