Tytuł Nowelizacja ordynacji podatkowej Autorzy Wojciech Morawski, Marian Masternak, Bogumił Brzeziński, Krzysztof Lasiński-Sulecki, Janusz Orłowski, Jowita Pustuł, Adam Nita, Hanna Filipczyk, Agnieszka Olesińska, Ewa Prejs, Tomasz Janicki, Marek Kalinowski Język polski Wydawnictwo Wolters Kluwer Polska SA ISBN 978-83-8092-469-7 linia Monografie. Biblioteka Przeglądu Podatkowego Rok wydania 2016 ilość stron 236 Format pdf Spis treści Wykaz skrótów | str. 11
Wprowadzenie do wydania książkowego | str. 15
Bogumił Brzeziński
O zmianach w ordynacji podatkowej | str. 17
Marek Kalinowski, Ewa Prejs
Organy podatkowe i ich właściwość | str. 20
1. Wprowadzenie | str. 20
2. Pojęcie organów podatkowych i ich warianty | str. 20
3. Właściwość organów podatkowych - zasady ogólne | str. 22
3.1. Właściwość miejscowa organów podatkowych | str. 23
3.2. Właściwość rzeczowa i użyteczna organów podatkowych | str. 27
3.3. Właściwość delegacyjna organu podatkowego | str. 28
3.4. Właściwość instancyjna | str. 32
3.5. Zmiana lub zachowanie cechy miejscowej organu podatkowego | str. 33
4. Organy właściwe w sprawach interpretacji podatkowej | str. 35
5. Podsumowanie | str. 37
Wojciech Morawski, Tomasz Janicki
Urzędowe interpretacje prawa podatkowego | str. 38
1. Wprowadzenie | str. 38
2. Ogólne interpretacje prawa podatkowego | str. 38
3. Krajowa Informacja Podatkowa | str. 39
4. Przedmiot interpretacji jednostkowej | str. 41
5. Zbieg interpretacji ogólnej i indywidualnej | str. 43
6. Treść interpretacji indywidualnej | str. 50
7. Doręczenie interpretacji indywidualnej | str. 50
8. Korzystanie z interpretacji poprzez podatkową grupę kapitałową | str. 52
9. Wniosek wspólny | str. 53
10. Interpretacje wydawane zamawiającemu w rozumieniu prawa zamówień publicznych | str. 55
11. Interpretacje samorządowe | str. 56
12. Podsumowanie | str. 57
Krzysztof Lasiński-Sulecki
Uprzednie porozumienia cenowe | str. 58
1. Wprowadzenie | str. 58
2. Decyzja w sprawie porozumienia | str. 58
3. Porozumienia dwu- i wielostronne | str. 59
4. Części wniosku | str. 61
5. Przebieg postępowania | str. 63
6. Obowiązywanie decyzji | str. 64
7. Podsumowanie | str. 65
Wojciech Morawski, Adam Nita
Zabezpieczanie wykonania zobowiązań podatkowych | str. 66
1. Wprowadzenie | str. 66
2. Zmiany w zakresie zabezpieczenia należności osób trzecich | str. 66
3. Zmiany w zakresie hipoteki podatkowej | str. 68
4. Zmiany w zakresie zastawu skarbowego - wprowadzenie | str. 70
5. Porządki w rejestrze zastawów | str. 71
6. Czy rejestr zastawów staje się jawny? | str. 72
7. Dostęp do danych zawartych w rejestrze zastawów | str. 74
8. Tryb wpisu | str. 75
9. Wygasanie zastawu skarbowego | str. 78
10. Podsumowanie | str. 81
Jowita Pustuł
Zwrot kwot nienależnie otrzymanych, naliczanie odsetek za zwłokę, wygasanie zobowiązań podatkowych | str. 83
1. Wprowadzenie | str. 83
2. Zwrot kwot otrzymanych nienależnie lub w wysokości wyższej od należnej | str. 83
3. Odsetki za zwłokę | str. 87
3.1. Uwagi ogólne | str. 87
3.2. Podstawowa stawka odsetek za zwłokę | str. 88
3.3. Obniżona stawka odsetek za zwłokę | str. 88
3.4. Podwyższona stawka odsetek za zwłokę | str. 90
3.5. Przepisy przejściowe | str. 92
4. Wygasanie zobowiązań podatkowych | str. 93
4.1. Nabycie spadku przez Skarb Państwa albo jednostkę samorządu terytorialnego | str. 93
4.2. Nowe formy płatności | str. 93
4.3. Zasady zaliczania wpłat | str. 94
4.4. Zapłata podatku przez osobę niebędącą podatnikiem | str. 95
5. Zaokrąglenia kwot | str. 98
6. Podsumowanie | str. 98
Janusz Orłowski
Ulgi w spłacie zobowiązań podatkowych i przedawnienie | str. 100
1. Ulgi w spłacie zobowiązań podatkowych | str. 100
1.1. Świeże zasady odraczania albo rozkładania na raty zapłaty odsetek od nieuregulowanych w terminie zaliczek na podatek | str. 100
1.2. Zmiany w używaniu ulg w spłacie zobowiązań podatkowych będących pomocą publiczną | str. 102
1.3. Udzielanie z urzędu ulg w spłacie zobowiązań podatkowych | str. 103
2. Przedawnienie | str. 104
2.1. Przedawnienie prawa do ustalenia wysokości zobowiązania z tytułu przychodów nieznajdujących pokrycia w ujawnionych źródłach albo pochodzących ze źródeł nieujawnionych | str. 104
2.2. Progresywnanie upadłościowe a przedawnienie zobowiązań podatkowych | str. 104
2.3. Bieg terminu przedawnienia a ratyfikowane umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania | str. 105
2.4. Optymalne wykorzystywanie przepisów o przedawnieniu | str. 107
3. Podsumowanie | str. 108
Bogumił Brzeziński, Hanna Filipczyk
Nadpłata | str. 109
1. Wprowadzenie | str. 109
2. Stosunek między postępowaniami: w sprawie określenia zobowiązania podatkowego oraz stwierdzenia nadpłaty | str. 109
3. Nadpłata a przedawnienie | str. 114
4. Korekta deklaracji towarzysząca wnioskowi o stwierdzenie nadpłaty; zwrot nadpłaty w trybie bezdecyzyjnym | str. 116
5. Uprawnienie do złożenia wniosku o stwierdzenie nadpłaty | str. 118
6. Reguły zwrotu nadpłaty | str. 120
7. Pozostałe zmiany | str. 120
8. Uwagi końcowe | str. 121
Agnieszka Olesińska
Następstwo prawne spadkobierców | str. 123
1. Wprowadzenie | str. 123
2. Zmiany dotyczące zakresu następstwa prawnego spadkobierców | str. 123
2.1. Możliwość ustalenia wysokości zobowiązania podatkowego po śmierci podatnika | str. 124
2.2. Praktyczne konsekwencje nieprzejmowania obowiązku podatkowego poprzez spadkobierców | str. 128
2.3. Odpowiedzialność spadkobierców za podatek dochodowy wynikający z łącznego zeznania podatkowego | str. 128
3. Orzekanie o zakresie odpowiedzialności albo uprawnień spadkobierców | str. 133
4. Wątpliwości dotyczące jednostkowego rozliczenia zmarłego podatnika podatku dochodowego | str. 137
5. Zasady zwrotu nadpłat spadkobiercom | str. 140
6. Podsumowanie | str. 142
Agnieszka Olesińska, Ewa Prejs
Odpowiedzialność osób trzecich za zobowiązania podatkowe | str. 144
1. Wprowadzenie | str. 144
2. Odpowiedzialność spółki osobowej, do której osoba fizyczna wniosła wkład w postaci przedsiębiorstwa | str. 144
3. Odpowiedzialność wspólników spółek osobowych | str. 147
4. Odpowiedzialność członków zarządu osób prawnych | str. 150
5. Odpowiedzialność innych osób prawnych | str. 155
6. Odpowiedzialność likwidatorów za zaległości podatkowe | str. 156
7. Ogólne zasady odnoszące się do odpowiedzialności osób trzecich | str. 157
Marek Kalinowski, Marian Masternak
Pełnomocnictwo w jurysdykcyjnym innowacyjnaniu podatkowym | str. 163
1. Uwagi wprowadzające | str. 163
2. Pełnomocnictwo ogólne | str. 164
3. Umocowanie kuratora wyróznionego dla osoby niezdolnej do czynności prawnych albo osoby nieobecnej oraz dla osoby prawnej albo jednostki organizacyjnej niemającej osobowości prawnej, która nie może prowadzić swoich spraw wskutek braku powołanych do tego organów | str. 167
4. Pełnomocnictwo szczególne | str. 170
5. Umocowanie do działania agenta celnego | str. 171
6. Pełnomocnik dla osoby nieobecnej wyszczególniony przez organ podatkowy | str. 172
7. Pełnomocnictwo do doręczeń | str. 173
8. Zasady techniczne ustanawiania pełnomocnika oraz uwierzytelniania pełnomocnictwa | str. 174
Marek Kalinowski, Marian Masternak
Doręczenia w postępowaniu podatkowym | str. 178
1. Wprowadzenie | str. 178
2. Zasada oficjalności doręczeń | str. 180
3. Forma pisma będącego przedmiotem doręczeń | str. 181
4. Sposoby doręczeń | str. 183
5. Podmioty dokonujące doręczania pism | str. 186
6. Zasady doręczania pism w formie dokumentu elektronicznego | str. 188
7. Miejsce doręczenia | str. 191
8. Informowanie organu podatkowego o zmianie adresu | str. 193
9. Tryby doręczania pism | str. 196
10. Doręczenie zastępcze | str. 197
11. Doręczenie przez tzw. Awizowanie | str. 201
12. Doręczenie na adres skrytki pocztowej | str. 202
13. Szczególny tryb doręczania pism adresatom niebędącym osobami fizycznymi w sytuacji podania adresu nieistniejącego, wykreślonego z rejestru lub niezgodnego z rejestrem | str. 203
Ewa Prejs
Czynności sprawdzające i kontrola podatkowa | str. 206
1. Wprowadzenie | str. 206
2. Rozszerzenie zakresu czynności sprawdzających | str. 207
3. Zasady dokonywania korekty deklaracji przez organ podatkowy z urzędu | str. 214
4. Czynności sprawdzające u kontrahenta podatnika | str. 216
5. Wykorzystywanie przepisów o progresywnaniu jurysdykcyjnym do czynności sprawdzających | str. 219
6. Osoba wyszczególniona do reprezentowania w zakresie kontroli podatkowej | str. 219
7. Dopuszczalność ponownego wszczęcia kontroli podatkowej | str. 223
8. Zawiadomienie o zamiarze wszczęcia kontroli podatkowej | str. 224
9. Wszczęcie kontroli podatkowej | str. 226
10. Przebieg kontroli podatkowej | str. 227
11. Protokół kontroli podatkowej i obowiązek informacyjny | str. 228
12. Podsumowanie | str. 230
Autorzy | str. 233
Wprowadzenie do wydania książkowego | str. 15
Bogumił Brzeziński
O zmianach w ordynacji podatkowej | str. 17
Marek Kalinowski, Ewa Prejs
Organy podatkowe i ich właściwość | str. 20
1. Wprowadzenie | str. 20
2. Pojęcie organów podatkowych i ich warianty | str. 20
3. Właściwość organów podatkowych - zasady ogólne | str. 22
3.1. Właściwość miejscowa organów podatkowych | str. 23
3.2. Właściwość rzeczowa i użyteczna organów podatkowych | str. 27
3.3. Właściwość delegacyjna organu podatkowego | str. 28
3.4. Właściwość instancyjna | str. 32
3.5. Zmiana lub zachowanie cechy miejscowej organu podatkowego | str. 33
4. Organy właściwe w sprawach interpretacji podatkowej | str. 35
5. Podsumowanie | str. 37
Wojciech Morawski, Tomasz Janicki
Urzędowe interpretacje prawa podatkowego | str. 38
1. Wprowadzenie | str. 38
2. Ogólne interpretacje prawa podatkowego | str. 38
3. Krajowa Informacja Podatkowa | str. 39
4. Przedmiot interpretacji jednostkowej | str. 41
5. Zbieg interpretacji ogólnej i indywidualnej | str. 43
6. Treść interpretacji indywidualnej | str. 50
7. Doręczenie interpretacji indywidualnej | str. 50
8. Korzystanie z interpretacji poprzez podatkową grupę kapitałową | str. 52
9. Wniosek wspólny | str. 53
10. Interpretacje wydawane zamawiającemu w rozumieniu prawa zamówień publicznych | str. 55
11. Interpretacje samorządowe | str. 56
12. Podsumowanie | str. 57
Krzysztof Lasiński-Sulecki
Uprzednie porozumienia cenowe | str. 58
1. Wprowadzenie | str. 58
2. Decyzja w sprawie porozumienia | str. 58
3. Porozumienia dwu- i wielostronne | str. 59
4. Części wniosku | str. 61
5. Przebieg postępowania | str. 63
6. Obowiązywanie decyzji | str. 64
7. Podsumowanie | str. 65
Wojciech Morawski, Adam Nita
Zabezpieczanie wykonania zobowiązań podatkowych | str. 66
1. Wprowadzenie | str. 66
2. Zmiany w zakresie zabezpieczenia należności osób trzecich | str. 66
3. Zmiany w zakresie hipoteki podatkowej | str. 68
4. Zmiany w zakresie zastawu skarbowego - wprowadzenie | str. 70
5. Porządki w rejestrze zastawów | str. 71
6. Czy rejestr zastawów staje się jawny? | str. 72
7. Dostęp do danych zawartych w rejestrze zastawów | str. 74
8. Tryb wpisu | str. 75
9. Wygasanie zastawu skarbowego | str. 78
10. Podsumowanie | str. 81
Jowita Pustuł
Zwrot kwot nienależnie otrzymanych, naliczanie odsetek za zwłokę, wygasanie zobowiązań podatkowych | str. 83
1. Wprowadzenie | str. 83
2. Zwrot kwot otrzymanych nienależnie lub w wysokości wyższej od należnej | str. 83
3. Odsetki za zwłokę | str. 87
3.1. Uwagi ogólne | str. 87
3.2. Podstawowa stawka odsetek za zwłokę | str. 88
3.3. Obniżona stawka odsetek za zwłokę | str. 88
3.4. Podwyższona stawka odsetek za zwłokę | str. 90
3.5. Przepisy przejściowe | str. 92
4. Wygasanie zobowiązań podatkowych | str. 93
4.1. Nabycie spadku przez Skarb Państwa albo jednostkę samorządu terytorialnego | str. 93
4.2. Nowe formy płatności | str. 93
4.3. Zasady zaliczania wpłat | str. 94
4.4. Zapłata podatku przez osobę niebędącą podatnikiem | str. 95
5. Zaokrąglenia kwot | str. 98
6. Podsumowanie | str. 98
Janusz Orłowski
Ulgi w spłacie zobowiązań podatkowych i przedawnienie | str. 100
1. Ulgi w spłacie zobowiązań podatkowych | str. 100
1.1. Świeże zasady odraczania albo rozkładania na raty zapłaty odsetek od nieuregulowanych w terminie zaliczek na podatek | str. 100
1.2. Zmiany w używaniu ulg w spłacie zobowiązań podatkowych będących pomocą publiczną | str. 102
1.3. Udzielanie z urzędu ulg w spłacie zobowiązań podatkowych | str. 103
2. Przedawnienie | str. 104
2.1. Przedawnienie prawa do ustalenia wysokości zobowiązania z tytułu przychodów nieznajdujących pokrycia w ujawnionych źródłach albo pochodzących ze źródeł nieujawnionych | str. 104
2.2. Progresywnanie upadłościowe a przedawnienie zobowiązań podatkowych | str. 104
2.3. Bieg terminu przedawnienia a ratyfikowane umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania | str. 105
2.4. Optymalne wykorzystywanie przepisów o przedawnieniu | str. 107
3. Podsumowanie | str. 108
Bogumił Brzeziński, Hanna Filipczyk
Nadpłata | str. 109
1. Wprowadzenie | str. 109
2. Stosunek między postępowaniami: w sprawie określenia zobowiązania podatkowego oraz stwierdzenia nadpłaty | str. 109
3. Nadpłata a przedawnienie | str. 114
4. Korekta deklaracji towarzysząca wnioskowi o stwierdzenie nadpłaty; zwrot nadpłaty w trybie bezdecyzyjnym | str. 116
5. Uprawnienie do złożenia wniosku o stwierdzenie nadpłaty | str. 118
6. Reguły zwrotu nadpłaty | str. 120
7. Pozostałe zmiany | str. 120
8. Uwagi końcowe | str. 121
Agnieszka Olesińska
Następstwo prawne spadkobierców | str. 123
1. Wprowadzenie | str. 123
2. Zmiany dotyczące zakresu następstwa prawnego spadkobierców | str. 123
2.1. Możliwość ustalenia wysokości zobowiązania podatkowego po śmierci podatnika | str. 124
2.2. Praktyczne konsekwencje nieprzejmowania obowiązku podatkowego poprzez spadkobierców | str. 128
2.3. Odpowiedzialność spadkobierców za podatek dochodowy wynikający z łącznego zeznania podatkowego | str. 128
3. Orzekanie o zakresie odpowiedzialności albo uprawnień spadkobierców | str. 133
4. Wątpliwości dotyczące jednostkowego rozliczenia zmarłego podatnika podatku dochodowego | str. 137
5. Zasady zwrotu nadpłat spadkobiercom | str. 140
6. Podsumowanie | str. 142
Agnieszka Olesińska, Ewa Prejs
Odpowiedzialność osób trzecich za zobowiązania podatkowe | str. 144
1. Wprowadzenie | str. 144
2. Odpowiedzialność spółki osobowej, do której osoba fizyczna wniosła wkład w postaci przedsiębiorstwa | str. 144
3. Odpowiedzialność wspólników spółek osobowych | str. 147
4. Odpowiedzialność członków zarządu osób prawnych | str. 150
5. Odpowiedzialność innych osób prawnych | str. 155
6. Odpowiedzialność likwidatorów za zaległości podatkowe | str. 156
7. Ogólne zasady odnoszące się do odpowiedzialności osób trzecich | str. 157
Marek Kalinowski, Marian Masternak
Pełnomocnictwo w jurysdykcyjnym innowacyjnaniu podatkowym | str. 163
1. Uwagi wprowadzające | str. 163
2. Pełnomocnictwo ogólne | str. 164
3. Umocowanie kuratora wyróznionego dla osoby niezdolnej do czynności prawnych albo osoby nieobecnej oraz dla osoby prawnej albo jednostki organizacyjnej niemającej osobowości prawnej, która nie może prowadzić swoich spraw wskutek braku powołanych do tego organów | str. 167
4. Pełnomocnictwo szczególne | str. 170
5. Umocowanie do działania agenta celnego | str. 171
6. Pełnomocnik dla osoby nieobecnej wyszczególniony przez organ podatkowy | str. 172
7. Pełnomocnictwo do doręczeń | str. 173
8. Zasady techniczne ustanawiania pełnomocnika oraz uwierzytelniania pełnomocnictwa | str. 174
Marek Kalinowski, Marian Masternak
Doręczenia w postępowaniu podatkowym | str. 178
1. Wprowadzenie | str. 178
2. Zasada oficjalności doręczeń | str. 180
3. Forma pisma będącego przedmiotem doręczeń | str. 181
4. Sposoby doręczeń | str. 183
5. Podmioty dokonujące doręczania pism | str. 186
6. Zasady doręczania pism w formie dokumentu elektronicznego | str. 188
7. Miejsce doręczenia | str. 191
8. Informowanie organu podatkowego o zmianie adresu | str. 193
9. Tryby doręczania pism | str. 196
10. Doręczenie zastępcze | str. 197
11. Doręczenie przez tzw. Awizowanie | str. 201
12. Doręczenie na adres skrytki pocztowej | str. 202
13. Szczególny tryb doręczania pism adresatom niebędącym osobami fizycznymi w sytuacji podania adresu nieistniejącego, wykreślonego z rejestru lub niezgodnego z rejestrem | str. 203
Ewa Prejs
Czynności sprawdzające i kontrola podatkowa | str. 206
1. Wprowadzenie | str. 206
2. Rozszerzenie zakresu czynności sprawdzających | str. 207
3. Zasady dokonywania korekty deklaracji przez organ podatkowy z urzędu | str. 214
4. Czynności sprawdzające u kontrahenta podatnika | str. 216
5. Wykorzystywanie przepisów o progresywnaniu jurysdykcyjnym do czynności sprawdzających | str. 219
6. Osoba wyszczególniona do reprezentowania w zakresie kontroli podatkowej | str. 219
7. Dopuszczalność ponownego wszczęcia kontroli podatkowej | str. 223
8. Zawiadomienie o zamiarze wszczęcia kontroli podatkowej | str. 224
9. Wszczęcie kontroli podatkowej | str. 226
10. Przebieg kontroli podatkowej | str. 227
11. Protokół kontroli podatkowej i obowiązek informacyjny | str. 228
12. Podsumowanie | str. 230
Autorzy | str. 233
