Tytuł Opodatkowanie spółek osobowych Autor Withold Wollgarten Język polski Wydawnictwo Wolters Kluwer Polska SA ISBN 978-83-264-6067-8 Rok wydania 2013 liczba stron 324 Format pdf Spis treści Wykaz skrótów
str. 9
Wstęp
str. 13
Rozdział I
System podatkowy spółek osobowych w Polsce
str. 17
1. Formy i systemy opodatkowania spółek osobowych
str. 17
2. Spółka osobowa jako podmiot opodatkowania
str. 18
2.1. Podstawowe zasady
str. 18
2.2. Dochód do opodatkowania
str. 19
2.3. Pozostałe podatki
str. 22
3. Ustalanie zysku i dochodu w spółkach osobowych
str. 23
3.1. Ustalanie zysku zgodnie z ustawą o rachunkowości
str. 26
3.2. Ustalanie dochodu zgodnie z przepisami prawa podatkowego
str. 31
3.3. Występowanie i granice miarodajności bilansu handlowego dla bilansu podatkowego
str. 41
4. Opodatkowanie wspólników spółek osobowych
str. 45
4.1. Zasady ogólne
str. 45
4.2. Źródła przychodów
str. 46
4.3. Stawka podatkowa
str. 49
4.4. Problemy przy używaniu metody udziału wspólnika w zysku
str. 51
Rozdział II
właściwości szczególne opodatkowania dochodów spółki komandytowej
str. 53
1. Aspekty prawnopodatkowe zakładania spółki
str. 53
1.1. Wkład pieniężny
str. 53
1.2. Wkład rzeczowy z majątku prywatnego
str. 54
1.3. Wkład rzeczowy z innego przedsiębiorstwa
str. 59
1.4. Wkład przedsiębiorstwa lub jego części
str. 61
1.5. Przystąpienie nowego wspólnika
str. 66
1.6. Zmiana formy
str. 68
1.7. Łączenie się spółek
str. 71
1.8. Koszty założenia spółki
str. 71
1.9. Odpis aktualizujący wartość
str. 72
2. Bieżące opodatkowanie spółki komandytowej i jej wspólników
str. 74
2.1. Ustalanie zysku zgodnie z ustawą o rachunkowości
str. 74
2.2. Podział zysku zgodnie z kodeksem spółek handlowych a opodatkowanie
str. 82
2.3. Ustalenie dochodu zgodnie z przepisami prawa podatkowego
str. 86
2.3.1. Udział wspólnika w zysku i sposoby jego wyliczania
str. 86
2.3.2. Rozgraniczenia źródeł przychodów wspólników
str. 88
2.3.3. Rozgraniczenie: majątek przedsiębiorstwa a majątek prywatny
str. 96
2.3.4. Rozgraniczenie: wydatki poniesione na uzyskanie przychodów a wydatki prywatne
str. 103
2.3.5. Wycena
str. 108
2.3.6. Odpisy amortyzacyjne
str. 114
2.3.7. Dodatnia i ujemna wartość firmy
str. 127
2.3.8. Leasing elementów posiadajątkowych
str. 131
2.3.9. Przychody, dochody i kwoty wolne od podatku
str. 136
2.3.10. Wydatki lubiane i nieuznane za koszty uzyskania przychodu
str. 141
2.3.11. Finansowanie spółki
str. 146
2.3.12. Wynagrodzenie za wyprodukowaną pracę
str. 148
2.3.13. Uwzględnienie strat
str. 150
2.3.14. Dochody i straty wygospodarowane za granicą
str. 159
2.4. Ulgi podatkowe w specjalnych strefach ekonomicznych
str. 161
3. Prawnopodatkowe aspekty zmiany składu wspólników
str. 164
3.1. Rekompensata dla występującego wspólnika
str. 166
3.1.1. Rekompensata w spółce komandytowej
str. 167
3.1.2. Rekompensata dla wspólników pozostających w spółce
str. 171
3.1.3. Rekompensata dla wspólnika występującego ze spółki
str. 172
3.2. Wystąpienie ze spółki przy ujemnym koncie kapitału
str. 175
3.3. Sprzedaż udziału poprzez komandytariusza
str. 179
3.4. Przystąpienie nowego wspólnika do spółki
str. 180
3.5. Dziedziczenie
str. 181
4. Rozwiązanie spółki komandytowej
str. 182
Rozdział III
Rozwój bilansu podatkowego dla spółki komandytowej
str. 184
1. Propozycje rozwiązań w praktyce dla rozwoju bilansu podatkowego w spółkach osobowych
str. 186
1.1. Pierwszy przykład rozwiązania: system bilansów podatkowych w Niemczech
str. 186
1.1.1. Kumulacyjny bilans całkowity dla ustalenia wyniku finansowego
str. 187
1.1.2. Bilans podatkowy spółki
str. 191
1.1.3. Bilans specjalny
str. 193
1.1.4. Bilans uzupełniający
str. 195
1.1.5. Ustalenie dochodów wspólnika
str. 196
1.1.6. Krytyczna ocena przydatności rozwiązania zaimplementowanego w Niemczech
str. 200
1.2. Drugi przykład rozwiązania: bilans podatkowy spółki kapitałowej zgodnie z art. 37 ustawy o rachunkowości
str. 202
1.3. Konsekwencje przedstawionych przykładów dla rozwoju bilansu podatkowego w spółce osobowej w Polsce
str. 205
2. Rozwój systemu informacyjnego dla potrzeb podatkowych w spółce komandytowej
str. 209
2.1. Punkt wyjścia do bilansu podatkowego w momencie zakładania spółki
str. 213
2.1.1. Wkład rzeczowy
str. 213
2.1.2. Zmiana formy i przekształcenie
str. 214
2.2. Punkt wyjścia do bilansu podatkowego przy bieżącym opodatkowaniu
str. 214
2.2.1. Bilans handlowy zgodnie z ustawą o rachunkowości jako podstawa bilansu podatkowego
str. 214
2.2.2. Różnice przejściowe
str. 216
2.2.3. Różnice stałe w wyniku okresowym
str. 278
2.3. Relacje do wspólników spółki komandytowej
str. 279
2.3.1. Wyprowadzenie składnika majątku przez wspólnika
str. 279
2.3.2. Wniesienie składnika majątku do spółki poprzez wspólnika
str. 280
2.3.3. Elementy posiadajątku w posiadaniu wspólników
str. 283
2.3.4. Oprocentowanie rozrachunków ze wspólnikami
str. 284
2.4. Przykład bilansu dla potrzeb podatkowych
str. 285
2.5. Przykład kontynuacji bilansu dla potrzeb podatkowych
str. 288
2.6. Przykład rozwiązania bilansu dla potrzeb podatkowych
str. 292
3. Przykład ustalenia dla wspólników udziału w zyskach za pomocą przedstawionego bilansu dla potrzeb podatkowych
str. 295
3.1. Ustalenie udziału w zyskach w pierwszym roku (2010)
str. 295
3.2. Ustalenie udziału w zyskach w drugim roku (2011)
str. 298
3.3. Ustalenie udziału w zyskach w trzecim roku (2012)
str. 301
3.4. Analiza błędów przy ustaleniu udziału w zyskach
str. 304
Podsumowanie
str. 307
Wykaz aktów prawnych
str. 315
Orzecznictwo
str. 317
Wykaz rysunków i tabel
str. 321
Literatura
str. 323
str. 9
Wstęp
str. 13
Rozdział I
System podatkowy spółek osobowych w Polsce
str. 17
1. Formy i systemy opodatkowania spółek osobowych
str. 17
2. Spółka osobowa jako podmiot opodatkowania
str. 18
2.1. Podstawowe zasady
str. 18
2.2. Dochód do opodatkowania
str. 19
2.3. Pozostałe podatki
str. 22
3. Ustalanie zysku i dochodu w spółkach osobowych
str. 23
3.1. Ustalanie zysku zgodnie z ustawą o rachunkowości
str. 26
3.2. Ustalanie dochodu zgodnie z przepisami prawa podatkowego
str. 31
3.3. Występowanie i granice miarodajności bilansu handlowego dla bilansu podatkowego
str. 41
4. Opodatkowanie wspólników spółek osobowych
str. 45
4.1. Zasady ogólne
str. 45
4.2. Źródła przychodów
str. 46
4.3. Stawka podatkowa
str. 49
4.4. Problemy przy używaniu metody udziału wspólnika w zysku
str. 51
Rozdział II
właściwości szczególne opodatkowania dochodów spółki komandytowej
str. 53
1. Aspekty prawnopodatkowe zakładania spółki
str. 53
1.1. Wkład pieniężny
str. 53
1.2. Wkład rzeczowy z majątku prywatnego
str. 54
1.3. Wkład rzeczowy z innego przedsiębiorstwa
str. 59
1.4. Wkład przedsiębiorstwa lub jego części
str. 61
1.5. Przystąpienie nowego wspólnika
str. 66
1.6. Zmiana formy
str. 68
1.7. Łączenie się spółek
str. 71
1.8. Koszty założenia spółki
str. 71
1.9. Odpis aktualizujący wartość
str. 72
2. Bieżące opodatkowanie spółki komandytowej i jej wspólników
str. 74
2.1. Ustalanie zysku zgodnie z ustawą o rachunkowości
str. 74
2.2. Podział zysku zgodnie z kodeksem spółek handlowych a opodatkowanie
str. 82
2.3. Ustalenie dochodu zgodnie z przepisami prawa podatkowego
str. 86
2.3.1. Udział wspólnika w zysku i sposoby jego wyliczania
str. 86
2.3.2. Rozgraniczenia źródeł przychodów wspólników
str. 88
2.3.3. Rozgraniczenie: majątek przedsiębiorstwa a majątek prywatny
str. 96
2.3.4. Rozgraniczenie: wydatki poniesione na uzyskanie przychodów a wydatki prywatne
str. 103
2.3.5. Wycena
str. 108
2.3.6. Odpisy amortyzacyjne
str. 114
2.3.7. Dodatnia i ujemna wartość firmy
str. 127
2.3.8. Leasing elementów posiadajątkowych
str. 131
2.3.9. Przychody, dochody i kwoty wolne od podatku
str. 136
2.3.10. Wydatki lubiane i nieuznane za koszty uzyskania przychodu
str. 141
2.3.11. Finansowanie spółki
str. 146
2.3.12. Wynagrodzenie za wyprodukowaną pracę
str. 148
2.3.13. Uwzględnienie strat
str. 150
2.3.14. Dochody i straty wygospodarowane za granicą
str. 159
2.4. Ulgi podatkowe w specjalnych strefach ekonomicznych
str. 161
3. Prawnopodatkowe aspekty zmiany składu wspólników
str. 164
3.1. Rekompensata dla występującego wspólnika
str. 166
3.1.1. Rekompensata w spółce komandytowej
str. 167
3.1.2. Rekompensata dla wspólników pozostających w spółce
str. 171
3.1.3. Rekompensata dla wspólnika występującego ze spółki
str. 172
3.2. Wystąpienie ze spółki przy ujemnym koncie kapitału
str. 175
3.3. Sprzedaż udziału poprzez komandytariusza
str. 179
3.4. Przystąpienie nowego wspólnika do spółki
str. 180
3.5. Dziedziczenie
str. 181
4. Rozwiązanie spółki komandytowej
str. 182
Rozdział III
Rozwój bilansu podatkowego dla spółki komandytowej
str. 184
1. Propozycje rozwiązań w praktyce dla rozwoju bilansu podatkowego w spółkach osobowych
str. 186
1.1. Pierwszy przykład rozwiązania: system bilansów podatkowych w Niemczech
str. 186
1.1.1. Kumulacyjny bilans całkowity dla ustalenia wyniku finansowego
str. 187
1.1.2. Bilans podatkowy spółki
str. 191
1.1.3. Bilans specjalny
str. 193
1.1.4. Bilans uzupełniający
str. 195
1.1.5. Ustalenie dochodów wspólnika
str. 196
1.1.6. Krytyczna ocena przydatności rozwiązania zaimplementowanego w Niemczech
str. 200
1.2. Drugi przykład rozwiązania: bilans podatkowy spółki kapitałowej zgodnie z art. 37 ustawy o rachunkowości
str. 202
1.3. Konsekwencje przedstawionych przykładów dla rozwoju bilansu podatkowego w spółce osobowej w Polsce
str. 205
2. Rozwój systemu informacyjnego dla potrzeb podatkowych w spółce komandytowej
str. 209
2.1. Punkt wyjścia do bilansu podatkowego w momencie zakładania spółki
str. 213
2.1.1. Wkład rzeczowy
str. 213
2.1.2. Zmiana formy i przekształcenie
str. 214
2.2. Punkt wyjścia do bilansu podatkowego przy bieżącym opodatkowaniu
str. 214
2.2.1. Bilans handlowy zgodnie z ustawą o rachunkowości jako podstawa bilansu podatkowego
str. 214
2.2.2. Różnice przejściowe
str. 216
2.2.3. Różnice stałe w wyniku okresowym
str. 278
2.3. Relacje do wspólników spółki komandytowej
str. 279
2.3.1. Wyprowadzenie składnika majątku przez wspólnika
str. 279
2.3.2. Wniesienie składnika majątku do spółki poprzez wspólnika
str. 280
2.3.3. Elementy posiadajątku w posiadaniu wspólników
str. 283
2.3.4. Oprocentowanie rozrachunków ze wspólnikami
str. 284
2.4. Przykład bilansu dla potrzeb podatkowych
str. 285
2.5. Przykład kontynuacji bilansu dla potrzeb podatkowych
str. 288
2.6. Przykład rozwiązania bilansu dla potrzeb podatkowych
str. 292
3. Przykład ustalenia dla wspólników udziału w zyskach za pomocą przedstawionego bilansu dla potrzeb podatkowych
str. 295
3.1. Ustalenie udziału w zyskach w pierwszym roku (2010)
str. 295
3.2. Ustalenie udziału w zyskach w drugim roku (2011)
str. 298
3.3. Ustalenie udziału w zyskach w trzecim roku (2012)
str. 301
3.4. Analiza błędów przy ustaleniu udziału w zyskach
str. 304
Podsumowanie
str. 307
Wykaz aktów prawnych
str. 315
Orzecznictwo
str. 317
Wykaz rysunków i tabel
str. 321
Literatura
str. 323
