Tytuł Podatki i opłaty dotyczące nieruchomości Autor Ryszard Strzelczyk Język polski Wydawnictwo Wolters Kluwer Polska SA ISBN 978-83-264-9090-3 seria Monografie Rok wydania 2016 liczba stron 272 Format pdf Spis treści Wykaz skrótów | str. 13
Od Autora | str. 17
Rozdział I
Nieruchomość jako kategoria prawa cywilnego i podatkowego | str. 19
Rozdział II
Podatek od nieruchomości | str. 26
Rozdział III
Podatek rolny | str. 38
Rozdział IV
Podatek leśny | str. 45
Rozdział V
Podatek od czynności cywilnoprawnych | str. 50
1. Informacje wstępne | str. 50
1.1. Pojęcie podatku od czynności cywilnoprawnych | str. 50
1.2. Przedmiot opodatkowania | str. 51
1.3. Powstanie obowiązku podatkowego | str. 52
1.4. Odnowienie obowiązku podatkowego | str. 52
1.5. Właściwość rzeczowa i miejscowa organów podatkowych | str. 53
1.6. Pobór podatku | str. 54
1.7. Zwolnienia od podatku | str. 55
1.8. Zwrot podatku | str. 56
2. Specyfika opodatkowania poszczególnych czynności cywilnoprawnych | str. 57
2.1. Sprzedaż | str. 57
2.1.1. Pojęcie sprzedaży | str. 57
2.1.2. Przedmiot opodatkowania | str. 59
2.1.3. Podstawa opodatkowania | str. 61
2.1.4. Stawka podatku | str. 62
2.1.5. Moment powstania obowiązku podatkowego | str. 63
2.1.6. Podmioty zobowiązane do uiszczenia podatku | str. 66
2.1.7. Zwolnienia od podatku | str. 67
2.1.8. Pobór podatku | str. 68
2.1.9. Zwrot podatku | str. 69
2.2. Zamiana | str. 69
2.2.1. Pojęcie zamiany | str. 69
2.2.2. Przedmiot opodatkowania | str. 70
2.2.3. Podstawa opodatkowania | str. 71
2.2.4. Stawka podatku | str. 72
2.2.5. Moment powstania obowiązku podatkowego | str. 72
2.2.6. Podmioty zobowiązane do uiszczenia podatku | str. 72
2.2.7. Zwolnienia od podatku | str. 72
2.2.8. Zużycie podatku | str. 73
2.2.9. Zwrot podatku | str. 74
2.3. Darowizna | str. 74
2.3.1. Pojęcie darowizny | str. 74
2.3.2. Przedmiot opodatkowania | str. 75
2.3.3. Podstawa opodatkowania | str. 75
2.3.4. Moment powstania obowiązku podatkowego | str. 75
2.3.5. Podmioty zobowiązane do uiszczenia podatku | str. 75
2.3.6. Zwolnienia od podatku | str. 76
2.3.7. Pobór podatku | str. 76
2.3.8. Zwrot podatku | str. 76
2.4. Dożywocie | str. 76
2.4.1. Pojęcie dożywocia | str. 76
2.4.2. Przedmiot opodatkowania | str. 77
2.4.3. Podstawa opodatkowania | str. 78
2.4.4. Stawka podatku | str. 78
2.4.5. Moment powstania obowiązku podatkowego | str. 78
2.4.6. Podmioty zobowiązane do uiszczenia podatku | str. 78
2.4.7. Zwolnienia od podatku | str. 79
2.4.8. Pobór podatku | str. 79
2.4.9. Zwrot podatku | str. 79
2.5. Zniesienie współwłasności, a także dział spadku | str. 79
2.5.1. Pojęcie zniesienia współwłasności | str. 79
2.5.2. Pojęcie działu spadku | str. 83
2.5.3. Przedmiot opodatkowania | str. 84
2.5.4. Podstawa opodatkowania | str. 84
2.5.5. Stawka podatku | str. 85
2.5.6. Moment powstania obowiązku podatkowego | str. 86
2.5.7. Podmioty zobowiązane do uiszczenia podatku | str. 86
2.5.8. Pobór podatku | str. 87
2.5.9. Zwrot podatku | str. 87
2.6. Ustanowienie hipoteki | str. 88
2.6.1. Pojęcie hipoteki | str. 88
2.6.2. Przedmiot opodatkowania | str. 92
2.6.3. Podstawa opodatkowania | str. 92
2.6.4. Stawka podatku | str. 92
2.6.5. Moment powstania obowiązku podatkowego | str. 93
2.6.6. Podmioty zobowiązane do uiszczenia podatku | str. 93
2.6.7. Zwolnienia od podatku | str. 93
2.6.8. Zużycie podatku | str. 94
2.6.9. Zwrot podatku | str. 94
2.7. Ustanowienie odpłatnego wykorzystywania | str. 94
2.7.1. Przedmiot opodatkowania | str. 95
2.7.2. Podstawa opodatkowania | str. 95
2.7.3. Stawka podatku | str. 96
2.7.4. Moment powstania obowiązku podatkowego | str. 96
2.7.5. Podmioty zobowiązane do uiszczenia podatku | str. 96
2.7.6. Pobór podatku | str. 96
2.7.7. Zwrot podatku | str. 96
2.8. Ustanowienie odpłatnej służebności | str. 97
2.8.1. Pojęcie i warianty służebności | str. 97
2.8.2. Przedmiot opodatkowania | str. 101
2.8.3. Podstawa opodatkowania | str. 101
2.8.4. Stawka podatku | str. 101
2.8.5. Moment powstania obowiązku podatkowego | str. 101
2.8.6. Podmioty zobowiązane do uiszczenia podatku | str. 101
2.8.7. Zużycie podatku | str. 102
2.8.8. Zwrot podatku | str. 102
2.9. Umowa spółki | str. 102
2.9.1. Warianty spółek i ich zdolność aportowa | str. 102
2.9.2. Przedmiot opodatkowania | str. 104
2.9.3. Podstawa opodatkowania | str. 104
2.9.4. Moment powstania obowiązku podatkowego | str. 105
2.9.5. Stawka podatku | str. 105
2.9.6. Podmioty zobowiązane do uiszczenia podatku | str. 106
2.9.7. Zwolnienia od podatku | str. 106
2.9.8. Pobór podatku | str. 106
2.9.9. Zwrot podatku | str. 106
2.10. Przewłaszczenie na zabezpieczenie | str. 106
Rozdział VI
Podatek od towarów i usług | str. 110
1. Informacje wstępne | str. 110
2. VAT od sprzedaży nieruchomości | str. 112
2.1. Opodatkowanie sprzedaży nieruchomości z majątku prywatnego | str. 113
2.2. Stawki podatku | str. 122
2.3. Zwolnienia przedmiotowe | str. 123
3. VAT od najmu nieruchomości | str. 125
3.1. Ciągły i zarobkowy charakter usługi najmu | str. 125
3.2. Strona podmiotowa umowy najmu z podatkowego punktu widzenia | str. 127
3.3. Stawki podatku i zwolnienie o charakterze celowościowym | str. 130
Rozdział VII
Podatek dochodowy od osób fizycznych | str. 133
1. Dane wstępne o podatku dochodowym od osób fizycznych | str. 133
2. Sprzedaż nieruchomości | str. 137
2.1. Sprzedaż nieruchomości poza działalnością gospodarczą (sprzedaż prywatna) | str. 139
2.2. Sprzedaż nieruchomości w związku z działalnością gospodarczą | str. 154
2.2.1. Sprzedaż nieruchomości będącej środkiem trwałym | str. 154
2.2.2. Sprzedaż nieruchomości jako towaru handlowego | str. 157
2.3. Specyfika opodatkowania sprzedaży nieruchomości mieszkalnych | str. 157
2.4. Przedwstępna umowa sprzedaży | str. 159
2.5. Warunkowa umowa sprzedaży | str. 164
3. Zamiana nieruchomości | str. 165
4. Najem i dzierżawa nieruchomości | str. 167
5. Przewłaszczenie nieruchomości na zabezpieczenie | str. 177
6. Nabycie nieruchomości na zlecenie (nabycie powiernicze, fiducjarne) | str. 180
Rozdział VIII
Podatek dochodowy od osób prawnych | str. 183
1. Informacje wstępne o podatku dochodowym od osób prawnych | str. 183
2. Sprzedaż nieruchomości | str. 185
3. Zamiana nieruchomości | str. 190
4. Najem i dzierżawa nieruchomości | str. 191
5. Przewłaszczenie nieruchomości na zabezpieczenie | str. 191
Rozdział IX
Podatek od spadków i darowizn | str. 193
1. Istota spadkobrania | str. 193
2. Pojęcie darowizny | str. 198
3. Zasady opodatkowania spadków i darowizn | str. 201
Rozdział X
Opłaty związane z wykorzystywaniem wieczystym | str. 213
1. Informacje wstępne | str. 213
2. Pierwsza opłata i opłaty roczne | str. 213
3. Opłata za przekształcenie wykorzystywania wieczystego w prawo własności nieruchomości | str. 222
Rozdział XI
Opłata planistyczna | str. 227
Rozdział XII
Opłaty adiacenckie | str. 237
1. Pojęcie opłaty adiacenckiej | str. 237
2. Opłata adiacencka ustalana w związku z budową urządzeń infrastruktury technicznej | str. 238
3. Opłata adiacencka ustalana w związku ze scaleniem i podziałem nieruchomości | str. 245
4.Opłata adiacencka ustalana w związku z podziałem nieruchomości | str. 247
Rozdział XIII
Opłaty sądowe związane z nieruchomościami | str. 252
Rozdział XIV
Taksa notarialna | str. 259
Bibliografia | str. 269
Od Autora | str. 17
Rozdział I
Nieruchomość jako kategoria prawa cywilnego i podatkowego | str. 19
Rozdział II
Podatek od nieruchomości | str. 26
Rozdział III
Podatek rolny | str. 38
Rozdział IV
Podatek leśny | str. 45
Rozdział V
Podatek od czynności cywilnoprawnych | str. 50
1. Informacje wstępne | str. 50
1.1. Pojęcie podatku od czynności cywilnoprawnych | str. 50
1.2. Przedmiot opodatkowania | str. 51
1.3. Powstanie obowiązku podatkowego | str. 52
1.4. Odnowienie obowiązku podatkowego | str. 52
1.5. Właściwość rzeczowa i miejscowa organów podatkowych | str. 53
1.6. Pobór podatku | str. 54
1.7. Zwolnienia od podatku | str. 55
1.8. Zwrot podatku | str. 56
2. Specyfika opodatkowania poszczególnych czynności cywilnoprawnych | str. 57
2.1. Sprzedaż | str. 57
2.1.1. Pojęcie sprzedaży | str. 57
2.1.2. Przedmiot opodatkowania | str. 59
2.1.3. Podstawa opodatkowania | str. 61
2.1.4. Stawka podatku | str. 62
2.1.5. Moment powstania obowiązku podatkowego | str. 63
2.1.6. Podmioty zobowiązane do uiszczenia podatku | str. 66
2.1.7. Zwolnienia od podatku | str. 67
2.1.8. Pobór podatku | str. 68
2.1.9. Zwrot podatku | str. 69
2.2. Zamiana | str. 69
2.2.1. Pojęcie zamiany | str. 69
2.2.2. Przedmiot opodatkowania | str. 70
2.2.3. Podstawa opodatkowania | str. 71
2.2.4. Stawka podatku | str. 72
2.2.5. Moment powstania obowiązku podatkowego | str. 72
2.2.6. Podmioty zobowiązane do uiszczenia podatku | str. 72
2.2.7. Zwolnienia od podatku | str. 72
2.2.8. Zużycie podatku | str. 73
2.2.9. Zwrot podatku | str. 74
2.3. Darowizna | str. 74
2.3.1. Pojęcie darowizny | str. 74
2.3.2. Przedmiot opodatkowania | str. 75
2.3.3. Podstawa opodatkowania | str. 75
2.3.4. Moment powstania obowiązku podatkowego | str. 75
2.3.5. Podmioty zobowiązane do uiszczenia podatku | str. 75
2.3.6. Zwolnienia od podatku | str. 76
2.3.7. Pobór podatku | str. 76
2.3.8. Zwrot podatku | str. 76
2.4. Dożywocie | str. 76
2.4.1. Pojęcie dożywocia | str. 76
2.4.2. Przedmiot opodatkowania | str. 77
2.4.3. Podstawa opodatkowania | str. 78
2.4.4. Stawka podatku | str. 78
2.4.5. Moment powstania obowiązku podatkowego | str. 78
2.4.6. Podmioty zobowiązane do uiszczenia podatku | str. 78
2.4.7. Zwolnienia od podatku | str. 79
2.4.8. Pobór podatku | str. 79
2.4.9. Zwrot podatku | str. 79
2.5. Zniesienie współwłasności, a także dział spadku | str. 79
2.5.1. Pojęcie zniesienia współwłasności | str. 79
2.5.2. Pojęcie działu spadku | str. 83
2.5.3. Przedmiot opodatkowania | str. 84
2.5.4. Podstawa opodatkowania | str. 84
2.5.5. Stawka podatku | str. 85
2.5.6. Moment powstania obowiązku podatkowego | str. 86
2.5.7. Podmioty zobowiązane do uiszczenia podatku | str. 86
2.5.8. Pobór podatku | str. 87
2.5.9. Zwrot podatku | str. 87
2.6. Ustanowienie hipoteki | str. 88
2.6.1. Pojęcie hipoteki | str. 88
2.6.2. Przedmiot opodatkowania | str. 92
2.6.3. Podstawa opodatkowania | str. 92
2.6.4. Stawka podatku | str. 92
2.6.5. Moment powstania obowiązku podatkowego | str. 93
2.6.6. Podmioty zobowiązane do uiszczenia podatku | str. 93
2.6.7. Zwolnienia od podatku | str. 93
2.6.8. Zużycie podatku | str. 94
2.6.9. Zwrot podatku | str. 94
2.7. Ustanowienie odpłatnego wykorzystywania | str. 94
2.7.1. Przedmiot opodatkowania | str. 95
2.7.2. Podstawa opodatkowania | str. 95
2.7.3. Stawka podatku | str. 96
2.7.4. Moment powstania obowiązku podatkowego | str. 96
2.7.5. Podmioty zobowiązane do uiszczenia podatku | str. 96
2.7.6. Pobór podatku | str. 96
2.7.7. Zwrot podatku | str. 96
2.8. Ustanowienie odpłatnej służebności | str. 97
2.8.1. Pojęcie i warianty służebności | str. 97
2.8.2. Przedmiot opodatkowania | str. 101
2.8.3. Podstawa opodatkowania | str. 101
2.8.4. Stawka podatku | str. 101
2.8.5. Moment powstania obowiązku podatkowego | str. 101
2.8.6. Podmioty zobowiązane do uiszczenia podatku | str. 101
2.8.7. Zużycie podatku | str. 102
2.8.8. Zwrot podatku | str. 102
2.9. Umowa spółki | str. 102
2.9.1. Warianty spółek i ich zdolność aportowa | str. 102
2.9.2. Przedmiot opodatkowania | str. 104
2.9.3. Podstawa opodatkowania | str. 104
2.9.4. Moment powstania obowiązku podatkowego | str. 105
2.9.5. Stawka podatku | str. 105
2.9.6. Podmioty zobowiązane do uiszczenia podatku | str. 106
2.9.7. Zwolnienia od podatku | str. 106
2.9.8. Pobór podatku | str. 106
2.9.9. Zwrot podatku | str. 106
2.10. Przewłaszczenie na zabezpieczenie | str. 106
Rozdział VI
Podatek od towarów i usług | str. 110
1. Informacje wstępne | str. 110
2. VAT od sprzedaży nieruchomości | str. 112
2.1. Opodatkowanie sprzedaży nieruchomości z majątku prywatnego | str. 113
2.2. Stawki podatku | str. 122
2.3. Zwolnienia przedmiotowe | str. 123
3. VAT od najmu nieruchomości | str. 125
3.1. Ciągły i zarobkowy charakter usługi najmu | str. 125
3.2. Strona podmiotowa umowy najmu z podatkowego punktu widzenia | str. 127
3.3. Stawki podatku i zwolnienie o charakterze celowościowym | str. 130
Rozdział VII
Podatek dochodowy od osób fizycznych | str. 133
1. Dane wstępne o podatku dochodowym od osób fizycznych | str. 133
2. Sprzedaż nieruchomości | str. 137
2.1. Sprzedaż nieruchomości poza działalnością gospodarczą (sprzedaż prywatna) | str. 139
2.2. Sprzedaż nieruchomości w związku z działalnością gospodarczą | str. 154
2.2.1. Sprzedaż nieruchomości będącej środkiem trwałym | str. 154
2.2.2. Sprzedaż nieruchomości jako towaru handlowego | str. 157
2.3. Specyfika opodatkowania sprzedaży nieruchomości mieszkalnych | str. 157
2.4. Przedwstępna umowa sprzedaży | str. 159
2.5. Warunkowa umowa sprzedaży | str. 164
3. Zamiana nieruchomości | str. 165
4. Najem i dzierżawa nieruchomości | str. 167
5. Przewłaszczenie nieruchomości na zabezpieczenie | str. 177
6. Nabycie nieruchomości na zlecenie (nabycie powiernicze, fiducjarne) | str. 180
Rozdział VIII
Podatek dochodowy od osób prawnych | str. 183
1. Informacje wstępne o podatku dochodowym od osób prawnych | str. 183
2. Sprzedaż nieruchomości | str. 185
3. Zamiana nieruchomości | str. 190
4. Najem i dzierżawa nieruchomości | str. 191
5. Przewłaszczenie nieruchomości na zabezpieczenie | str. 191
Rozdział IX
Podatek od spadków i darowizn | str. 193
1. Istota spadkobrania | str. 193
2. Pojęcie darowizny | str. 198
3. Zasady opodatkowania spadków i darowizn | str. 201
Rozdział X
Opłaty związane z wykorzystywaniem wieczystym | str. 213
1. Informacje wstępne | str. 213
2. Pierwsza opłata i opłaty roczne | str. 213
3. Opłata za przekształcenie wykorzystywania wieczystego w prawo własności nieruchomości | str. 222
Rozdział XI
Opłata planistyczna | str. 227
Rozdział XII
Opłaty adiacenckie | str. 237
1. Pojęcie opłaty adiacenckiej | str. 237
2. Opłata adiacencka ustalana w związku z budową urządzeń infrastruktury technicznej | str. 238
3. Opłata adiacencka ustalana w związku ze scaleniem i podziałem nieruchomości | str. 245
4.Opłata adiacencka ustalana w związku z podziałem nieruchomości | str. 247
Rozdział XIII
Opłaty sądowe związane z nieruchomościami | str. 252
Rozdział XIV
Taksa notarialna | str. 259
Bibliografia | str. 269
